בלו על יין. ליין יש פגם אחד: תמיד אין מספיק. תעריפי בלו צמודים

"וודומוסטי". העלייה נראית קטנה, אבל היא תשפיע מאוד הן על התעשייה והן על מבנה צריכת האלכוהול על ידי הרוסים.

מה הם מציעים

• משנת 2020, שיעורי הבלו על יינות דוממים יוגדלו מ-18 ל-31 רובל לליטר, על יינות מבעבעים - מ-36 ל-40 רובל לליטר.
• במקביל, נסגרת פרצה ידועה: הבלו על משקאות יין ו"פסאודו-שמפניה" מוגזת ללא תוספת אלכוהול יושווה לבלו על יין. עכשיו יש בלו יחיד עבור משקאות יין - 18 רובל.
• מוצרים הניתנים לכיס כוללים ענבים המשמשים לייצור יין, חומרי יין או משקאות אלכוהוליים במחזור מלא. ייננים המייצרים יין מענבים רוסים יקבלו הנחה במס עם מכפיל, ואילו יבואנים ומי שמשתמשים בחומרי יין מיובאים ישלמו בלו בשיעור מלא.

מי יפסיד

הייננים מאמינים שהבלו כבר גבוהים, והעלאתם תוביל בהכרח לעליית מחירים קמעונאיים ולהרעה במבנה הצריכה.

• התעשייה תעמוד בהעלאת הבלו על יינות דוממים עד לכל היותר של 20 רובל בכל פעם ועד 25 רובל בעתיד, אומרים מומחים. אחרת, הביקוש למוצרים רוסיים ומיובאים זולים ירד, והצרכן יסתכל שוב על משקאות חזקים ומזיקים יותר, אומר ונימין גרבאר, נשיא חברת לאדוגה.
• העלאת הבלו תביא שוב לעלייה בסחורות מזויפות ולמשיכה של משקאות יין יקרים יותר אל הצללים. לאחר הופעתה של קטגוריית "משקה יין" ב-2012, ממילא נדדו אליה מוצרים מזויפים. כעת מדובר בכ-20 מיליון דקליטר (דאל) בשנה, או רק מחצית מהייצור הרוסי של יינות דוממים ומבעבעים ביחד (43 מיליון דקליטר).
• מומחים אינם סומכים על המעבר ממשקאות יין ליין עבור רוב צרכני המוצר הזה.

מי ניצח

יצרני יין מחומרי גלם מקומיים נמצאים בזכייה ללא תנאי. הבעיה היחידה היא שעד כה יש רק 1.5-2% מנפח הייצור.

• אחת החברות הללו היא אבראו דורסו של פאבל טיטוב, שסיכמה לאחרונה עם הקמעונאית הרוסית הגדולה X5 Retail Group על פיתוח מותג היין הרוסי Loza. המחיר לא יעלה על 300 רובל לבקבוק.
• ההטבות לחומרי יין מקומיים צריכות לעורר את נטיעת הכרמים ולהפחית את היבוא. כעת ברוסיה יש כ-95,000 הקטרים ​​של כרמים, בשנת 2018 ניטעו כמעט 7,000 הקטרים. בשנה שעברה ייבאה רוסיה 11.6 מיליון דקליטר של חומרי יין, הספקים העיקריים הם ספרד, אוקראינה, אוזבקיסטן ואורוגוואי.

על פי נתוני משרד הבריאות, במהלך 8 השנים האחרונות, צריכת האלכוהול ברוסיה ירדה כמעט פי 2: מ-18 ל-9.3 ליטר (במונחי אלכוהול) לנפש. אבל זה נובע מהעובדה שצריכת המשקאות החזקים הולכת ופוחתת בקצב מהיר יותר. לפי Gfk, צריכת היין עלתה ב-9% ב-2017. הייצור הרוסי של יינות דוממים ב-2018 ירד ב-4.9%, יינות מבעבעים ב-2.6% - עם עלייה ביבוא.

מה יוצא לי מזה

אפשר לצפות שהיין האיכותי יעלה קצת יותר, הזולים יחמירו, וסודה אלכוהולית מחופשת לשמפניה תיעלם לגמרי בצל. לא סופרים את היעלמות המוצרים הגרוזיניים מהמדפים - אבל כבר.

סרגיי סמירנוב

הממשלה הגישה תיקונים לחוק המס לדומא הממלכתית, לראשונה מאז 2017, להגדיל את הבלו על יין ומשקאות יין. אם הפרלמנט יאשר את היוזמה, אז מ-2020 התעריפים כמעט יוכפלו: מ-18 ל-31 רובל לליטר יין דומם ומ-36 ל-40 רובל לליטר יין מבעבע. כתוצאה מכך, מחירי היין הקמעונאיים יעלו ב-15-20%, הזהיר הארגון הציבורי Opora Rossii, תוך שהוא מציין כי הענף לא יוכל לעמוד בשיעור של יותר מ-25 רובל לליטר.

- אנו קוראים לעצור את הגידול בנטל המס, כי התעשייה רק ​​החלה להתאושש. גם אם אתה מעלה מסים, אתה צריך לעשות את זה בצורה חלקה, לאורך תקופה ארוכה. תארו לעצמכם שמס ההכנסה שלכם היה 13%, ובעוד חצי שנה ינוכו מהשכר שלכם 26%. איך אפשר לטפל בזה? - מתלונן נשיא "אופורה רוסי" אלכסנדר קלינין.

צרכנים בעלי הכנסה נמוכה שיקנו יין בתקציב נמוך יסבלו הכי הרבה מהעלאת מס הבלו, סבור ואדים דרוביז, מנהל המרכז למחקר על שוקי אלכוהול פדרליים ואזוריים (CIFRRA).

- יש לנו בערך 50% מהיין שנמכר במחיר של עד 200 רובל, ו-90% מכל היין שותים על ידי נשים.

יין, שעולה בין 130 ל-200 רובל, יעלה במחיר בכ-20%. לכן, עבור נשים משכבות חברתיות נמוכות, מדובר בגידול קטסטרופלי.

במשרד האוצר מסבירים את הצעד הזה ב"צורך להביא תעריפי בלו על אלכוהול שונים בעלי אחוז אלכוהול דומה, השווה למידת המזיקות של מוצרים", כתב ודומוסטי קודם לכן. בנוסף, יש צורך בהגדלת הבלו כדי לעמוד בכללי ה-WTO, המחייבים השוואת תעריפים ליינות רוסיים ומיובאים (כיום נהנים הייננים הרוסים ממספר העדפות מס בהשוואה ליבואנים).

עם זאת, מומחים משוכנעים כי המניעים של הממשלה הם פיסקאליים בלבד, והדאגה לבריאות האזרחים וכללי הסחר הבינלאומי משמשים כתירוץ להגדלת ההכנסות לתקציב.

- אין חוקי WTO, אף אחד לא מקיים אותם. זה נשאב מהאצבע. וכבר יש עודף עצום בתקציב, למה בכלל להגדיל אותו - אנחנו לא יודעים.

היחידים שייהנו מהעלייה הם יצרני הוודקה ושאר המשקאות החזקים, וגם זולים, אומר קלינין.

הצרכנים לא יוכלו לעבור ליין זול יותר, כי קשה לייצר יין - מוצרי אבקה לא קיימים בפלח הזה, אומר מיכאיל סמירנוב, העורך הראשי של אתר Alkogol.Ru.

- תגדל צריכת יין מיובא, שתהיה דומה במחיר ליין מקומי, מה שאומר שהיצרנים הרוסים יפסידו. בנוסף, הייצור התת קרקעי של אלכוהול, זיופים וזיופים יתחיל להתפתח בעוצמה נוראית. במקום לקנות בקבוק יין, אדם יקנה בקבוק וודקה מזויפת.

העלאה בו זמנית של הבלו על יין ומשקאות יין (לפחות 50% מורכבים מחומרי יין, השאר - תוספים שונים) תוביל ליצירת שוק ענק למוצרי יין לא חוקיים, מסכים דרוביז.

"כבר יש לנו היום הרבה וודקה לא חוקית, המיוצרת בתנאים אומנותיים ונמכרת בקמעונאות ללא רישיון: בקיוסקים, מהידיים וכו'. כאשר המחירים עבור יין טבעי ומשקאות יין כמעט שווים, יתווסף כאן גם נפח גדול של מוצרי יין לא חוקיים במחיר של 80-100 רובל.

העלאת הבלו המוצעת תהפוך את היין לפחות משתלם לצרכן ובכך תקשה על המעבר למשקאות בעלי אלכוהול נמוך יותר, למרות שזו המטרה שיש לשאוף אליה. ברוסיה אין מגמה להגביר את צריכת היין במקום אלכוהול חזק יותר, אומר דרוביז.

- בתקופה הסובייטית, הצריכה הייתה כדלקמן: יין - 16 ליטר לנפש, מוצרי יין - 28 ליטר. כיום אנו צורכים 3.5 ליטר יין, 7.5 ליטר מוצרי יין. יש הבדל. במקביל, צריכת הבירה עמדה על 24 ליטר לנפש, וכעת היא עומדת על 50 ליטר. אלכוהול חזק - 10 ליטר, עכשיו - 15-16 ליטר.

כלומר, בתקופה הסובייטית היינו ארץ יין וודקה, ועכשיו אנחנו ארץ בירה וודקה. אין כמעט גידול בצריכת היין, הצרכן העיקרי הוא נערות ונשים צעירות מגיל 22 עד 45.

עם זאת, לא צריך לדאוג ליננים הרוסים: הם יזרקו את כל משאביהם למציאת פשרה עם הממשלה, שמעוניינת למעשה לתמוך בתעשיית היין. כבר היום, טיוטת החוק קובעת ניכוי מס בגין בלו בגין שימוש בחומר יין המיוצר ברוסיה. בתיאוריה, זה אמור לאפשר ליצרנים מקומיים לשמור על שיעור הבלו באותה רמה.

אבל במצב זה לא תקנאו בצרכן - הוא לא יקבל שום פיצוי על עליית המחירים והירידה באיכות המוצר. אזרחים רבים יצטרכו לשמוח על הישגי היין המקומי על בקבוק וודקה.

יסוד ובסיס משפטי

בלו הוא מס עקיף, כלומר מס הכלול במחיר מוצר (שירות) מסוים, וכך מועבר התשלום שלו לצרכן הסופי.

מסים עקיפים הם אחד המקורות העיקריים להיווצרות חלק ההכנסות של התקציב הפדרלי, לכן, תשומת לב רבה מוקדשת לנוהל לחישובם ולתשלוםם. מיסים עקיפים כוללים גם מע"מ.

הבלו מוטל על מה שנקרא בבלו - אלכוהול, טבק, דלק, מכוניות וכמה אופנועים.

היסודות של תקנת הבלו נקבעים על ידי פרק 22 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. פרטים נדונים לעתים קרובות בחוקים ובגזירות הפדרליות של ממשלת הפדרציה הרוסית, כמו גם בחוקי עזר אחרים.

משלמי בלו

• ארגונים.
• יזמים בודדים.
• אנשים שפעילותם קשורה לתנועת סחורות מעבר לגבול המכס של האיחוד הכלכלי האירו-אסיה

הארגונים והאנשים שהוזכרו לעיל מוכרים כנישומים רק אם הם מבצעים עסקאות הכפופות למיסוי בהתאם לפרק 22 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

תנאי חובה ותעודות רישום

אנשים המבצעים עסקאות עם בנזין ישר, אלכוהול אתילי, תזקיקים בינוניים וכן בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן, נדרשים להשיג ולרשום ברשויות המס את האישורים הרלוונטיים.

תעודות אלו תקפות עד שנה.

מתן אישורים או הודעה על סירוב להנפקה חייבת, על פי חוק, להיעשות לא יאוחר מ-30 ימים קלנדריים ממועד הגשת הבקשה והעתקי המסמכים הנדרשים לרשות המסים.

ההליך להנפקת תעודת רישום של אדם המבצע פעולות עם בנזין ישר מאושר על פי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 03.10.2006 N 122n.

הנוהל להנפקת תעודת רישום של ארגון המבצע פעולות עם אלכוהול אתילי מפוגל נקבע על פי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 09.10.2006 N 125n.

הנוהל להנפקת תעודת רישום של ארגון המבצע פעולות עם בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן נקבע בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 27 באוקטובר 2015 N ММВ-7-15 / 475@

הנוהל להנפקת תעודת רישום לארגון העוסק בפעילות עם תזקיקים בינוניים נקבע בחוק הפדרלי מס' 323-FZ מיום 23 בנובמבר 2015 "על תיקונים לחלק שני של קוד המס של הפדרציה הרוסית." חוק זה משלים סעיף 333.33 של קוד המס עם סעיף קטן 9.2, הקובע את חובת המדינה להנפקת תעודת רישום של אדם שעובד עם תזקיקים בינוניים שינויים נכנסו לתוקף בתאריך 23/01/2016.

רשויות המס רשאיות להשעות את תוקף האישור עד 6 חודשים במקרה של אי עמידה בדרישות המפורטות באמנות. 179.2, 179.3, 179.4 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

במידה וההפרות לא בוטלו תוך התקופה שנקבעה, מתבטל האישור שעליו רשות המסים מחויבת להודיע ​​לנישום בכתב תוך 3 ימים ממועד ההחלטה.

סחורה הניתנת לכיס

הדברים הבאים מוכרים כסחורות החייבות בבלו:

• אלכוהול אתילי המופק ממזון או מחומרי גלם שאינם למזון, לרבות אלכוהול אתילי מפוגל, אלכוהול גולמי, יין, ענבים, פירות, קוניאק, קלבדוס, תזקיקי וויסקי;
• מוצרים המכילים אלכוהול (תמיסות, תחליבים, תרחיפים ומוצרים אחרים בצורה נוזלית) עם חלק נפח של אלכוהול אתילי של יותר מ-9%, למעט:
  • תרופות (כולל תרופות הומיאופתיות),
  • תכשירים וטרינרים שנשפכו למיכלים של לא יותר מ-100 מ"ל;
  • מוצרי בישום וקוסמטיקה בבקבוקים במיכלים של עד 100 מ"ל עם אחוז אלכוהול של עד 80% (כולל) ועם אחוז אלכוהול של עד 90% (כולל) בנוכחות בקבוק ספריי, ועם שבריר נפח של אלכוהול אתילי עד 90%, בבקבוקים במיכלים של עד 3 מ"ל (כולל);
  • פסולת הנוצרת במהלך ייצור אלכוהול אתילי מחומרי גלם מזון, וודקה ומשקאות אלכוהוליים, בכפוף לעיבוד נוסף ולשימוש למטרות טכניות;
  • חומרי יין, תירוש ענבים, תירוש פירות אחר, תירוש בירה;
• מוצרים אלכוהוליים (וודקה, משקאות אלכוהוליים, קוניאק, יין, יין פירות, יין ליקר, שמפניה, משקאות יין, סיידר, פוירה, בשר, בירה, משקאות מבוססי בירה, משקאות אחרים עם חלק נפח של אלכוהול אתילי של יותר מ-0.5% );
• מוצרי טבק;
• מכוניות נוסעים;
• אופנועים עם הספק מנוע מעל 112.5 קילוואט (150 כ"ס);
• בנזין מנוע;
• דלק דיזל;
• שמני מנוע למנועי דיזל ו(או) קרבורטור (מזרק);
• בנזין ישר;
• תזקיקים אמצעיים;
• נפט תעופתי;
• גז טבעי (במקרים שנקבעו באמנות בינלאומיות של הפדרציה הרוסית);
• בנזן, פאראקסילן, אורתוקסילן;
• מערכות אספקת ניקוטין אלקטרוניות;
• נוזלים למערכות אספקת ניקוטין אלקטרוניות;
• טבק (מוצרי טבק) המיועד לצריכה בחימום.

שים לב!

שלושת הפריטים האחרונים ברשימת הסחורות החייבות בבלו נוספו לסעיף 1 של סעיף 181 של קוד המס של הפדרציה הרוסית על ידי חוק פדרלי מס' 401-FZ מ-30 בנובמבר 2016. כך, מאז 2017, הורחבה רשימת הסחורות שעלותן כוללת מס בלו. על מנת לעודד אורח חיים בריא של האזרחים, מוטל כיום מס בלו על סיגריות אלקטרוניות, ניקוטין נוזלי וטבק הנצרכים בחימום.

מושא מיסוי

מושא מיסויהפעולות הבאות מוכרות כבלו, בפרט:

• מימוש סחורות החייבות בבלו בשטח הפדרציה הרוסית.
• מכירת טובין מוחרמים ו(או) חסרי בעלים, וכן טובין נבלו שננטשו לטובת המדינה.
• העברת סחורות בבלו המופקות מחומרי גלם תן וקח.
• ייבוא ​​של סחורות חייבות בבלו לשטח הפדרציה הרוסית ולטריטוריות אחרות שבתחום השיפוט שלה.
• השגת (פרסום) אלכוהול אתילי דנטורטי.
• מקבל בנזין ישר.

רשימה מלאה של עסקאות הכפופות לבלו כלולה בסעיף 182 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

פעולות שאינן חייבות בבלו

הפעולות הבאות פטורות ממיסוי בלו:

• העברת סחורות החייבות בבלו על ידי יחידות מבניות שאינן עצמאיות זו לזו לצורך ייצור טובין אחרים.
• מכירת סחורות החייבות בבלו שהוכנסו תחת נוהל המכס לייצוא מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית, תוך התחשבות בהפסדים בגבולות האובדן הטבעי, או יבוא סחורות החייבות בבלו לנמל לאזור כלכלי מיוחד משאר השטח של הפדרציה הרוסית.
• העברה לבעלים או, לפי הוראתו, לאנשים אחרים של סחורות נבלות המופקות מחומרי גלם תן וקח, אם מוצרים אלה נמכרים מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית בהתאם לנוהל היצוא במכס, תוך התחשבות בהפסדים בגבולות הבזבוז הטבעי.
• מכירה ראשונית (העברה) של סחורה מוחרמת וחסרת בעלים הניתנת להעברה לעיבוד תעשייתי בפיקוח רשויות המכס והמס או השמדה.
• העברה במבנה של ארגון אחד:
  • מיוצר אלכוהול אתילי לייצור נוסף של מוצרי בישום וקוסמטיקה המכילים אלכוהול או כימיקלים ביתיים המכילים אלכוהול באריזות תרסיס מתכת;
  • אלכוהול אתילי מתוקן המיוצר על ידי הנישום מאלכוהול גולמי, לתת-חטיבה העוסקת בייצור של מוצרים אלכוהוליים ו(או) המכילים אלכוהול החייבים בבלוט;
  • ייצר יין, ענבים, פירות, קוניאק, קלבדוס, תזקיקי וויסקי ליישון ו(או) ערבוב לצורך ייצור נוסף (ביקבוק) של מוצרים אלכוהוליים על ידי אותו ארגון.

  הערה!הפעולות הנ"ל אינן כפופות למיסוי רק אם קיים רישום נפרד של פעולות לייצור ומכירה (העברה) של סחורות החייבות בבלו.

• ייבוא ​​לשטח הפדרציה הרוסית של סחורות החייבות בבלו שסורבו והן כפופות למחזור בבעלות המדינה או העירונית, כמו גם במקרה של הצבתן באזור הכלכלי המיוחד של הנמל.

  פעולות אלה אינן חייבות במס רק אם הסחורות החייבות בבלו מיוצאות בפועל מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית בהליך המכס לייצוא או יבוא של סחורות בלו לאזור הכלכלי המיוחד של הנמל.

  יבוא ויצוא מאושרים על ידי הגשת כל המסמכים הרלוונטיים לרשות המסים.

  שים לב!

  בעבר, הנישום היה פטור מתשלום בלו בעת ביצוע עסקאות כאמור רק אם הוגשה ערבות בנקאית לרשות המסים. הוא מוגש לבדיקה לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש בו חייב הנישום להגיש הצהרת בלו. תקופת תוקפו חייבת להיות לפחות 10 חודשים ממועד תום התקופה שנקבעה כדי שהנישום ימלא את חובת תשלום הבלו.

  עם זאת, החל מ-1 ביולי 2017, יצואנים יכולים לקבל פטור מבלו במתן הסכם ערבות. חדשנות מצוינת בסעיף 2.2 לאמנות. 184 של קוד המס של הפדרציה הרוסית - פסקה זו אינה בגרסה הנוכחית של הקוד, היא תיכנס לתוקף ב-1 ביולי 2017. הערבות ניתנת בהתאם לחקיקה האזרחית של הפדרציה הרוסית על ידי הסכם בין רשות המס והערב (צד שלישי, לאו דווקא מוסד אשראי), בצורה שאושרה על ידי שירות המס הפדרלי. תקופת תוקפו של הסכם כאמור חייבת להיות לפחות עשרה חודשים ממועד פקיעת התקופה שנקבעה למילוי חובת תשלום הבלו על ידי היצואן ולא יותר משנה ממועד כריתת הסכם הערבות. . פעולות למתן ערבויות על ידי נישום שאינו בנק, לפי הנורמה בפסקה החדשה. 15.3 עמ' 3 אמנות. 149 של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינם כפופים למיסוי.

  הכללים החדשים חלים על הסכמי ערבות המבטיחים מילוי התחייבויות מס המגיעות לאחר 1 ביולי 2017.

  השינויים נקבעים בחוק הפדרלי מ-30 בנובמבר 2016 N 401-FZ.

תעריפי בלו

התעריפים עבור סוגים שונים של מוצרים החייבים בבלו מפורטים באמנות. 193 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

להלן טבלה המשווה את תעריפי הבלו בשנים 2016 ו-2017.

סוגי סחורות החייבות בבלו	שיעור מס (באחוזים ו(או) רובל ליחידת מידה)
אלכוהול אתיל המופק ממזון או מחומרי גלם שאינם למזון, לרבות אלכוהול אתילי מפוגל, אלכוהול גולמי, יין, ענבים, פירות, קוניאק, קלבדוס, תזקיקי וויסקי:
נמכר לארגונים העוסקים בייצור מוצרי בישום ומוצרי קוסמטיקה המכילים אלכוהול באריזות תרסיס מתכת ו(או) כימיקלים ביתיים המכילים אלכוהול באריזות תרסיס מתכת, וארגונים המשלמים תשלום מראש של מס בלו (כולל אלכוהול אתילי מיובא לרוסיה פדרציה משטחי המדינות החברות באיחוד הכלכלי האירו-אסייתי, שהיא תוצר של האיחוד הכלכלי האירו-אסיה, ו(או) מועברת בעת ביצוע עסקאות המוכרות כאובייקט למיסוי בלו בהתאם לסעיף 22 של סעיף 1 של סעיף 182 של קוד זה, ו(או) נמכר (או הועברו על ידי יצרנים במבנה של ארגון אחד) לייצור טובין שלא הוכרו כחייבים בבלו בהתאם לסעיף 2 של סעיף 1 של סעיף 181 של קוד זה.		0 רובל לכל 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו
נמכר לארגונים שאינם משלמים תשלום מקדים של מס בלו (כולל אלכוהול אתילי מיובא לפדרציה הרוסית, שאינו מוצר של האיחוד הכלכלי האירו-אסיה), ו(או) מועבר בתוך המבנה של ארגון אחד כאשר משלם מסים מבצע עסקאות המוכרות כמושא למיסוי על ידי בלו, למעט עסקאות, הקבועות בסעיף 22 של סעיף 1 של סעיף 182 לקוד זה, וכן למעט אלכוהול אתילי שנמכר (או מועבר על ידי יצרנים במבנה של ארגון אחד) לייצור טובין שאינם מוכרים כבולים בהתאם לסעיף 2 של סעיף 1 של סעיף 181 לקוד זה, ואלכוהול אתילי הנמכר לארגונים העוסקים בייצור של מוצרי בישום ומוצרי קוסמטיקה המכילים אלכוהול בתרסיס מתכת אריזות ו(או) כימיקלים ביתיים המכילים אלכוהול באריזות אירוסול ממתכת	102 רובל עבור 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו	107 רובל עבור 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו
מוצרי בישום ומוצרי קוסמטיקה המכילים אלכוהול באריזת אירוסול מתכת	0 רובל לכל 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו	0 רובל לכל 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו
כימיקלים ביתיים המכילים אלכוהול באריזת אירוסול מתכת	0 רובל לכל 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו	0 רובל לכל 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו
מוצרים המכילים אלכוהול (למעט מוצרי בישום ומוצרי קוסמטיקה המכילים אלכוהול באריזות אירוסול מתכת וכימיקלים ביתיים המכילים אלכוהול באריזות אירוסול מתכת)
מוצרים אלכוהוליים עם שבריר נפח של אתילי אלכוהול מעל 9 אחוז (למעט בירה, יינות, יינות פירות, יינות מבעבעים (שמפניה), משקאות יין המיוצרים ללא תוספת של אלכוהול אתילי מתוקן המופק מחומרי גלם במזון ו(או) ענבים מועשרים. או תירוש אחר פירות ו/או תזקיק יין ו/או תזקיק פירות)	500 רובל עבור 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו	523 רובל לליטר אלכוהול אתילי נטול מים הכלול בסחורה החייבת בבלו
מוצרים אלכוהוליים עם שבריר נפח של אלכוהול אתילי עד 9 אחוז כולל (למעט בירה, משקאות המיוצרים על בסיס בירה, יינות, יינות פירות, יינות מבעבעים (שמפניה), סיידר, פוארט, בשר, משקאות יין המיוצרים ללא תוספת של אלכוהול אתילי מתוקן, המופק מחומרי גלם למזון, ו(או) תירוש ענבים או פרי אחר באלכוהול, ו(או) תזקיק יין, ו(או) תזקיק פירות)	400 רובל עבור 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו	418 רובל עבור 1 ליטר של אלכוהול אתילי נטול מים הכלול במוצרים החייבים בבלו
יינות, למעט יינות בעלי ציון גיאוגרפי מוגן, בעלי ציון מקור מוגן, וכן יינות מבעבעים (שמפניה), יינות פירות, משקאות יין המיוצרים ללא תוספת של אלכוהול אתילי מתוקן המופק מחומרי גלם למזון, וכן ( או) תזקיק ענבים חריף או פרי אחר ו/או תזקיק יין ו/או תזקיק פירות	9 רובל לליטר אחד	10 רובל לליטר אחד
יינות בעלי ציון גיאוגרפי מוגן, עם ייעוד מקור מוגן, למעט יינות מבעבעים (שמפניות)	5 רובל לליטר אחד	5 רובל לליטר אחד
סיידר, פוארט, מד	9 רובל לליטר אחד	10 רובל לליטר אחד
יינות מבעבעים (שמפניה), למעט יינות מבעבעים (שמפניה) בעלי ציון גיאוגרפי מוגן, עם ייעוד מקור מוגן	26 רובל לליטר אחד	27 רובל לליטר אחד
יינות מבעבעים (שמפניה) עם ציון גיאוגרפי מוגן, ייעוד מקור מוגן	13 רובל לליטר אחד	14 רובל לליטר אחד
בירה עם תכולה נורמטיבית (תקנית) של אלכוהול אתילי בנפח של עד 0.5 אחוז כולל	0 רובל לליטר אחד	0 רובל לליטר אחד
בירה עם תכולה נורמטיבית (תקנית) של אלכוהול אתילי בנפח מעל 0.5 אחוז ועד 8.6 אחוז כולל, משקאות המיוצרים על בסיס בירה	20 רובל לליטר אחד	21 רובל לליטר אחד
בירה עם תכולה נורמטיבית (תקנית) של אלכוהול אתילי בנפח מעל 8.6 אחוז	37 רובל לליטר אחד	39 רובל לליטר אחד
טבק למקטרת, עישון, לעיסה, מציצה, הרחה, טבק לנרגילה (למעט טבק המשמש כחומר גלם לייצור מוצרי טבק)	2,000 רובל לכל ק"ג	2 520 רובל לכל ק"ג
סיגרים	141 רובל עבור חתיכה אחת	171 רובל עבור חתיכה אחת
סיגריות (סיגריות), בידיס, קרטק	2,112 רובל עבור 1,000 חתיכות	2,428 רובל עבור 1,000 חתיכות
סיגריות, סיגריות	1,250 רובל עבור 1,000 חתיכות + 11 אחוז מהעלות המשוערת המחושבת על בסיס המחיר הקמעונאי המרבי, אך לא פחות מ-1,330 רובל עבור 1,000 חתיכות	1,562 רובל עבור 1,000 חתיכות + 14.5 אחוז מהעלות המשוערת המחושבת על בסיס המחיר הקמעונאי המרבי, אך לא פחות מ-2,123 רובל עבור 1,000 חתיכות
טבק (מוצרי טבק) המיועד לצריכה בחימום		4 800 רובל לכל ק"ג
מערכות אספקת ניקוטין אלקטרוניות		40 רובל עבור חתיכה אחת
נוזלים למערכות אספקת ניקוטין אלקטרוניות		10 רובל לכל 1 מ"ל
מכוניות נוסעים:
עם הספק מנוע של עד 67.5 קילוואט (90 כ"ס) כולל		0 רובל עבור 0.75 קילוואט (1 כ"ס)
עם הספק מנוע מעל 67.5 קילוואט (90 כ"ס) ועד וכולל 112.5 קילוואט (150 כ"ס)	41 רובל עבור 0.75 קילוואט (1 כ"ס)	43 רובל עבור 0.75 קילוואט (1 כ"ס)
עם הספק מנוע מעל 112.5 קילוואט (150 כ"ס)
אופנועים עם הספק מנוע מעל 112.5 קילוואט (150 כ"ס)	402 רובל עבור 0.75 קילוואט (1 כ"ס)	420 רובל עבור 0.75 קילוואט (1 כ"ס)
בנזין לרכב:
כיתה 5	7,530 רובל לטון אחד	10 130 רובל לטון אחד
לא מחלקה 5	10,500 רובל לטון אחד	13,100 רובל לטון אחד
דלק דיזל	4,150 רובל לטון אחד	6,800 רובל לטון אחד
שמני מנוע למנועי דיזל ו(או) קרבורטור (הזרקה).	6,000 רובל לטון אחד	5,400 רובל לטון אחד
בנזין ישר	10,500 רובל לטון אחד	13,100 רובל לטון אחד
בנזן, פאראקסילן, אורתוקסילן	3,000 רובל לטון אחד	2 800 רובל לטון אחד
נפט תעופתי	3,000 רובל לטון אחד	2 800 רובל לטון אחד
תזקיקים בינוניים	4,150 רובל לטון אחד	7,800 רובל לטון אחד

בשנת 2017, סעיף 9 החדש לאמנות. 194 של קוד המס של הפדרציה הרוסית הציג גם מקדם T הולך וגדל לשיעור הבלו הספציפי עבור סיגריות, ו (או) סיגריות, ו (או) סיגריות, ו (או) בידי, ו (או) kretek. הוא משמש בעת מכירת מוצרים אלה בחודשים ספטמבר - דצמבר בהיקפים העולים על נפח המכירות החודשי הממוצע בשנה הקלנדרית הקודמת. הדבר נעשה על מנת לקבל באופן שווה את הבלו ממכירות לאורך השנה, שכן לרוב השיא במכירת מוצרים מסוג זה מתרחש בתום תקופת המס.

אם נקבעו שיעורי מס שונים עבור טובין החייבים בבלו, ייקבע בסיס המס בנפרד עבור כל אחד מהם.

התעריפים חלים בהתאם לסדר שנקבע:

• מוצק בכמות מוחלטת (ברובל ובקופיקות) ליחידת מדידה;
• ערך ערך (באחוזים);
• בשילוב, המורכב ממוצק (ספציפי) ו-ad valorem.

התמורה במטבע חוץ מחושבת מחדש לרובל לפי שער החליפין של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית נכון למועד מכירת הסחורות החייבות בבלו.

תכונות שנקבעו עבור מוצרי טבק

לקביעת העלות המשוערת של מוצרי טבק יש מאפיינים משלה.

הנישום מחויב להגיש לרשות המסים במקום הרישום (או לרשות המכס במקום רישום הסחורה החייבת במס) הודעה המכילה מידע על מחירי המקסימום והמינימום לצרכן עבור כל מותג (שם) של מוצרי טבק. . הוא ניתן מדי חודש, לא יאוחר מ-10 ימים קלנדריים לפני תחילת החודש שממנו יחולו המחירים המקסימליים המצוינים בו.

מידע על מחירים קמעונאיים מקסימליים המצוינים בהודעות המתקבלות על ידי רשויות המס והמכס מתפרסם בצורה דיגיטלית אלקטרונית במערכת המידע הציבורית של הגוף הפדרלי הפדרלי המורשה לשלוט ולפקח על מסים ואגרות (הגוף הפדרלי המנהל המורשה בתחום של מכס).

המחיר המקסימלי לצרכן הוא המחיר שמעליו לא ניתן למכור חפיסת מוצרי טבק לצרכנים על ידי קמעונאים, קייטרינג, שירותים וכן יזמים בודדים. מחירים אלו חייבים להיות מסומנים על כל חפיסת מוצרי טבק בנפרד עבור כל מותג (שם). הם תקפים לחודש קלנדרי אחד לפחות.

אם תוך חודש משלם מסים מוכר מוצרי טבק מאותו מותג עם מחירים קמעונאיים מרביים שונים המצוינים על האריזה, אזי העלות המשוערת נקבעת כמוצר של כל מחיר קמעונאי מרבי המצוין על חפיסת מוצרי טבק ומספר האריזות הנמכרות , שעליו מצוין המחיר המקסימלי לצרכן המתאים.

אותו כלל חל על מוצרי טבק המיובאים לשטח הפדרציה הרוסית עם מחירים קמעונאיים מקסימליים שונים.

תקופה חייבת במס

חודש קלנדרי.

קביעת תאריך המכירה או קבלת הסחורה החייבת בבלו

תאריך הישום(העברה) של טובין החייבים בבלו מוגדרת כיום המשלוח (העברה) של הטובין הרלוונטיים, כולל. לחטיבה המבנית המבצעת את מכירתם הקמעונאית.

• כאשר סחורות בבלו המיוצרות מחומרי גלם תן וקח מועברות בשטח הפדרציה הרוסית לבעלים של חומר גלם זה, או לאנשים אחרים שבבעלותם בתשלום עבור שירותים לייצור חומרי גלם תן וקח , מועד ההעברה מוכר כמועד החתימה על מעשה הקבלה והעברה של טובין החייבים בבלו.
• תאריך קבלת בנזין ישר הוא יום קבלתו על ידי ארגון שיש לו תעודה לעיבוד.
• תאריך קבלת הבנזין הפשוט המיוצר כתוצאה ממתן שירותים לעיבוד חומרי גלם (חומרים) או שהופק במבנה הנקוב מחומרי גלם (חומרים) שבבעלות האדם הנקוב מוכר כיום קבלתו על ידי אדם שיש לו תעודה לעיבוד בנזין ישר.
• במקרה של מחסור בסחורה החייבת בבלו, מועד מכירתם (העברה) נקבע כיום גילוי המחסור (למעט בזבוז טבעי במגבלות).
• תאריך קבלת אלכוהול אתילי מפוגל הוא יום הקבלה (קבלה) על ידי ארגון שיש לו תעודה לייצור מוצרים שאינם מכילים אלכוהול של אלכוהול אתילי מפוגל.
• ברכישת בנזן, פאראקסילן, אורתוקסילן בבעלות, מועד מכירתם הוא יום קבלתו על ידי מי שיש לו תעודה לביצוע פעולות עם בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן.
• עם פרסום על ידי האדם המצוין של בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן המיוצרים כתוצאה ממתן שירותים לאדם שצוין לעיבוד חומרי גלם (חומרים) או פרסום במבנה של האדם הנקוב בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן המיוצרים בצוין מבנה מחומרי גלם (חומרים) בבעלות האדם הנקוב בזכות הבעלות תאריך הפרסום הוא יום הפרסום שלו על ידי אדם שיש לו תעודה על עסקאות עם בנזן, פאראקסילן, אורתוקסילן.
• בעת רכישת נפט תעופתי בבעלות על פי הסכם עם ארגון רוסי, תאריך קבלתו הוא יום קבלתו על ידי אדם הנכלל במרשם מפעילי התעופה האזרחית של הפדרציה הרוסית ובעל תעודת מפעיל (תעודה).
• בעת רכישת תזקיקים בינוניים לבעלות במסגרת הסכם עם ארגון רוסי, תאריך הקבלה הוא היום שבו הם מתקבלים על ידי ארגון רוסי שיש לו אישור הקבוע בסעיף 179.5 של קוד המס.
• תאריך המכירה של תזקיקים בינוניים הוא היום האחרון של החודש שבו נאספת חבילת המסמכים המלאה לפי סעיף 23 של סעיף 201 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, כאשר נמכרת בשטח הפדרציה הרוסית על ידי ארגונים רוסיים:
  • בעל רישיון לבצע פעולות טעינה ופריקה
  • הסכמים עם ארגונים הכלולים בפנקס ספקי הדלק הבונקרים, שעל בסיסם משתמשים במתקנים, שבאמצעותם מתבצע בונקר (תדלוק) של כלי שיט
  • ארגונים זרים של תזקיקים בינוניים בבעלות הארגונים הרוסיים האמורים ומיוצאים מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית כחומר אספקה ​​על כלי מים בהתאם לחוק האיחוד הכלכלי האירו-אסיה

טפסים של פנקסי חשבוניות, הליך הגשתם והדבקת סימנים על ידי רשויות המס מאושרים לפי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 03.10.2006 N 123n.

תנאי תשלום הבלו

במכירת סחורות מיוצרות חייבות בבלו יש לשלם את הבלו במלואו לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש הבא.

הבלו משולם לא יאוחר מהיום ה-25 של החודש השלישי שלאחר תקופת המס שחלפה, כאשר טובין החייבים בבלו נמכרים על ידי נישומים:

• בעל תעודת רישום של אדם המבצע פעולות בבנזין ישר - בעת ביצוע פעולות בבנזין ישר;
• בעל תעודת רישום של אדם המבצע עסקאות עם בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן - בעת ביצוע עסקאות עם בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן;
• בעל תעודת רישום של ארגון המבצע עסקאות עם תזקיקים בינוניים - בעת ביצוע עסקאות עם תזקיקים בינוניים;
• בעל תעודת רישום של ארגון המבצע עסקאות עם אלכוהול אתילי מפוגל - בעת ביצוע עסקאות עם אלכוהול אתילי מפוגל;
• נכלל במרשם מפעילי התעופה האזרחית של הפדרציה הרוסית ובעל תעודה (תעודה) של המפעיל - בעת ביצוע פעולות עם נפט תעופתי.

הבלו משולם לא יאוחר מהיום ה-25 של החודש השישי שלאחר תקופת המס שבה בוצעו עסקאות המוכרות כאובייקט מיסוי בהתאם לסעיפים 30 ו-31 של סעיף 1 של סעיף 182 לחוק המס (אנחנו מדברים על מכירת תזקיקים בינוניים על ידי ארגונים רוסיים לארגונים זרים במקרים מסוימים).

ככלל, הבלו על סחורות החייבות בבלו משולמים במקום ייצורם.

אבל יש יוצאים מן הכלל:

• עם קבלת (פרסום) של אלכוהול אתילי מפוגל, הוא משולם במקום פרסום הסחורות החייבות בבלו שנרכשו לבעלות;
• עם קבלת בנזין ישר ותזקיקים בינוניים, הבלו משולם במקום הנישום;
• כאשר התקבלו על ידי ארגונים:
  • נכלל בפנקס ספקי דלק בונקר,
  • בעל רישיון לביצוע פעולות טעינה ופריקה (בקשר לסחורות מסוכנות בהובלת רכבת, הובלה ימית, בנמלי ים),
  • סיכמו הסכמים עם ארגונים הכלולים בפנקס ספקי דלק הבונקרים, שעל בסיסם נעשה שימוש במתקנים, שבאמצעותם מתבצע בונקר (תדלוק) של כלי שיט,
  • ארגונים זרים של תזקיקים בינוניים בבעלות הארגונים הרוסיים האמורים ומיוצאים מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית כחומר אספקה ​​על גבי כלי מים בהתאם לחוק האיחוד הכלכלי האירו-אסיאתי,
  • הכלולים בפנקס הספקים של דלק בונקר, תזקיקים בינוניים שנרכשו בבעלות והונחו בנוהל מכס ליצוא,
  • לארגונים זרים המבצעים עבודה (מתן שירותים) הקשורים לסקר גיאולוגי אזורי, סקר גיאולוגי, חיפוש ו(או) ייצור של חומרי גלם פחמימניים על המדף היבשתי של הפדרציה הרוסית.

הבלו משולם במקום הנישום או במקום חלוקות נפרדות מבחינת הפעולות שהם מבצעים.

התנאים והנוהל לתשלום הבלו בעת יבוא סחורות חייבות בבלו לשטח הפדרציה הרוסית ולשטחים אחרים שבתחום שיפוטה נקבעים תוך התחשבות בהוראות חקיקת המכס של איחוד המכס והחקיקה של הפדרציה הרוסית לענייני מכס .

יצרני מוצרים המכילים אלכוהול ובבלו פטורים מתשלום מקדמת הבלו ובלבד שתוגש ערבות בנקאית לרשות המסים במקביל להודעה על פטור מתשלום מקדמה בבלו.

רשויות המס מציגות דרישה לבנק הערב לפירעון סכום כסף המובטח בערבות בנקאית בגובה מקדמה של בלו במקרה של אי תשלום או תשלום לא מלא של הנישום בסכום של בלו.

דיווח מס על בלו

הצהרות מס יש להגיש לרשויות המס במקום מיקומו (או במיקום חלוקות משנה נפרדות בהן רשומים נישומים) לתקופת המס לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר תקופת המס שחלפה.

נישומים המבצעים פעולות עם בנזין ישר, אלכוהול אתילי מפוגל, בנזן, פאראקסילן או אורתוקסילן, תזקיקים בינוניים או נפט תעופתי מגישים הצהרות לא יאוחר מהיום ה-25 של החודש השלישי שלאחר החודש המדווח.

משלמי המיסים

• נכלל בפנקס ספקי דלק בונקר,
• בעל רישיון לביצוע פעולות טעינה ופריקה (בקשר לסחורות מסוכנות בהובלת רכבת, הובלה ימית, בנמלי ים),
• סיכמו הסכמים עם ארגונים הכלולים בפנקס ספקי דלק הבונקרים, שעל בסיסם נעשה שימוש במתקנים, שבאמצעותם מתבצע בונקר (תדלוק) של כלי שיט,
• ארגונים זרים של תזקיקים בינוניים בבעלות הארגונים הרוסיים האמורים ומיוצאים מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית כחומר אספקה ​​על גבי כלי מים בהתאם לחוק האיחוד הכלכלי האירו-אסיאתי,
• הכלולים בפנקס הספקים של דלק בונקר, תזקיקים בינוניים, שנרכשו בבעלות והונחו בנוהל מכס ליצוא,
• ארגונים זרים המבצעים עבודה (מתן שירותים) הקשורים לסקר גיאולוגי אזורי, סקר גיאולוגי, חקר ו(או) ייצור של חומרי גלם פחמימניים על המדף היבשתי של הפדרציה הרוסית

להגיש דו"ח מס לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש השישי שלאחר תקופת המס שבה בוצעו העסקאות הרלוונטיות.

טופס הצהרת המס עבור בלו על סחורות החייבות בבלו, למעט מוצרי טבק, אושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

טופס הצהרת המס עבור בלו על מוצרי טבק אושר בצו של משרד האוצר של רוסיה מיום 14 בנובמבר 2006 N 146n (כפי שתוקן ב-17 ביוני 2011).

תשלומים מראש על בלו

ארגונים העוסקים בייצור מוצרים אלכוהוליים ברוסיה (למעט יינות, יינות פירות, יינות מבעבעים, סיידר, פוירה, בשר, בירה ומשקאות מבוססי בירה) ומוצרים המכילים אלכוהול בבלו נדרשים לשלם מקדמה של בְּלוֹ.

ארגונים העוסקים בייצור מוצרי בישום ומוצרי קוסמטיקה המכילים אלכוהול באריזות תרסיס מתכת ו(או) כימיקלים ביתיים המכילים אלכוהול באריזות תרסיס מתכת פטורים מחובת תשלום מקדמה של בלו.

מקדמה היא תשלום מקדים של בלו על אלכוהול או מוצרים המכילים אלכוהול לפני רכישת אלכוהול אתילי.

גובה מקדמת הבלו נקבע על פי הנפח הכולל של אלכוהול אתילי שנרכש, כולל אלכוהול גולמי (בליטרים של אלכוהול נטול מים), ושיעור הבלו המתאים.

יש לשלם את התשלום מראש לפני היום ה-15 של כל חודש, בהתבסס על הנפח הכולל של אלכוהול אתילי, שרכישתו או ייבואו לפדרציה הרוסית יתבצעו בחודש הבא.

בתשלום מקדמה יש להגיש לרשות המסים לפני ה-18 בחודש:

• העתק מסמך התשלום המאשר את העברת המקדמה לתקציב;
• העתק של דף חשבון בנק המאשר את חיוב המקדמה מחשבון העו"ש;
• הודעת תשלום מראש בארבעה עותקים, כולל עותק אחד בצורה אלקטרונית.

יש לשמור מסמכים אלו למשך 4 שנים – הן על ידי הנישום והן על ידי רשות המסים.

אם יצרן מוצרי אלכוהול פטור מתשלום המקדמה, הוא מחויב להגיש למס ערבות בנקאית והודעה על פטור זה עד ליום ה-18.

שים לב!

נישומים שמספר העובדים הממוצע שלהם בשנה הקלנדרית הקודמת עולה על 25 איש, וכן ארגונים שזה עתה נוצרו שמספר העובדים שלהם חורג מהמגבלה שצוינה, מגישים דוחות מס וחישובים בצורה אלקטרונית בלבד.

למידע נוסף על דיווח אלקטרוני, ראה

רשימה מלאה של מפעילי ניהול מסמכים אלקטרוניים פדרליים הפועלים באזור מסוים ניתן למצוא באתר הרשמי של משרד שירות המס הפדרלי של רוסיה עבור הישות המכוננת של הפדרציה הרוסית.

הפצה

הבלו נזקפים לתקציב ומחולקים בהתאם לקוד התקציב של הפדרציה הרוסית ולחוק הפדרלי מס' 415-FZ מיום 19 בדצמבר 2016 "על התקציב הפדרלי לשנת 2017 ולתקופת התכנון של 2018 ו-2019".

בלו: מה חדש ב-2017?

בשנת 2017:

• רשימת הסחורות החייבות בבלו הורחבה ב-3 נקודות - על פי התיקונים שנעשו בסעיף 1 של סעיף 181 של קוד המס של הפדרציה הרוסית על ידי החוק הפדרלי מס' תכולת ניקוטין וטבק המיועד לצריכה על ידי חימום. תעריפי הבלו עבור מוצרים אלה הם: מערכות אספקת ניקוטין אלקטרוניות - 40 רובל לפריט; נוזלים עבורם - 10 רובל לכל 1 מ"ל; טבק לצריכה על ידי חימום - 4,800 רובל לכל 1 ק"ג.
• החל מ-1 ביולי 2017 משתנים הכללים לפטור מבלו בעת מכירת סחורות מחוץ לפדרציה הרוסית - מופיעה חלופה לערבות בנקאית, כלומר, הסכם ערבות, שניתן לערוך בין רשות המסים לצד שלישי. - לאו דווקא בנק. בעבר יכלו יצואנים לקבל פטור מתשלום בלו רק על בסיס ערבות בנקאית, והחידוש הזה מרחיב את ההזדמנויות שלהם. בוצעו שינויים בסעיף 3 לאמנות. 184 של קוד המס של הפדרציה הרוסית - הכללים החדשים (האפשרות להשתמש בהסכם ערבות במקום ערבות בנקאית) חלים רק על מסים המגיעים לאחר 1 ביולי 2017.
• תעריפי בלו מוגדלים על:
  • אלכוהול אתילי הנמכר על ידי ארגונים שאינם משלמים תשלומי מקדמה מ-102 עד 107 רובל לליטר אלכוהול אתילי הכלול;
  • מוצרים המכילים אלכוהול (למעט מוצרים באריזת אירוסול) מ 400 עד 418 רובל לליטר אלכוהול אתילי הכלול;
  • אלכוהול עם תכולת אלכוהול אתילי של יותר מ-9% (למעט בירה ויין) מ-500 עד 523 רובל לליטר אלכוהול אתילי הכלול;
  • אלכוהול עם תכולת אלכוהול אתילי של עד 9% (למעט בירה ויין) מ-400 עד 418 רובל לליטר אלכוהול אתילי הכלול;
  • יינות (למעט יינות עם ציון גיאוגרפי מוגן) מ-9 עד 10 רובל לליטר;
  • סיידר, פוארט ומד 9 עד 10 רובל לליטר;
  • יינות מבעבעים (למעט יינות עם ציון גיאוגרפי מוגן) מ-26 עד 27 רובל לליטר;
  • יינות מבעבעים עם אינדיקציה גיאוגרפית מוגנת מ-13 עד 14 רובל לליטר;
  • בירה עם תכולת אלכוהול אתילי מ 0.5% עד 8.6% מ 20 עד 21 רובל לליטר;
  • בירה עם תכולת אלכוהול אתילי של מעל 8.6% מ-37 עד 39 רובל לליטר;
  • טבק (למעט חומרי גלם לייצור) מ-2,000 עד 2,520 רובל לק"ג;
  • סיגרים בין 141 ל 171 רובל לכל חתיכה;
  • סיגריות, בידי, קרטקים מ-2,112 עד 2,428 רובל לכל 1,000 חתיכות;
  • סיגריות, סיגריות מ-1,250 רובל 1,000 חתיכות + 11% מהמחיר הקמעונאי המקסימלי המחושב עד 1,562 רובל ל-1,000 חתיכות + 14.5% מהמחיר הקמעונאי המרבי המחושב;
  • רכבים עם הספק בין 90 ל-150 כ"ס מ 41 רובל ל 43 רובל לכל 1 כ"ס;
  • רכבים עם הספק מעל 150 כ"ס מ 402 עד 420 רובל לכל 1 כ"ס;
  • אופנועים מעל 150 כ"ס מ 402 עד 420 רובל לכל 1 כ"ס;
  • בנזין מנוע מסוג 5 מ-7,530 עד 10,130 רובל לטון אחד;
  • בנזין מנוע שאינו תואם לדרגה 5, מ-10,500 עד 13,100 רובל לטון אחד;
  • סולר מ 4,150 ל 6,800 רובל ל 1 טון;
  • בנזין ישר מ-10,500 עד 13,100 רובל לטון אחד;
  • תזקיקים בינוניים מ 4,150 ל 7,800 רובל ל 1 טון.
• שיעורי בלו מופחתים עבור:
  • שמני מנוע למנועים מ-6,000 עד 5,400 רובל לטון אחד;
  • בנזן, פאראקסילן, אורתוקסילן ונפט תעופה מ-3,000 עד 2,800 רובל לטון.
• בשנת 2017, סעיף 9 החדש לאמנות. 194 של קוד המס של הפדרציה הרוסית הציג מקדם הכפלה T לשיעור הבלו הספציפי עבור סיגריות ו(או) סיגריות ו(או) סיגריות ו(או) בידי ו(או) kretek. הוא משמש בעת מכירת מוצרים אלה בחודשים ספטמבר - דצמבר בהיקפים העולים על נפח המכירות החודשי הממוצע בשנה הקלנדרית הקודמת. הדבר נעשה על מנת לקבל באופן שווה את הבלו ממכירות לאורך השנה, שכן לרוב השיא במכירת מוצרים מסוג זה מתרחש בתום תקופת המס.
• סעיף 2 של סעיף 200 של קוד המס של הפדרציה הרוסית תוקן על ידי חוק פדרלי מס' 401-FZ מיום 30 בנובמבר 2016. על פי התוספת, בעת שימוש בטובין שנרכשו בתקופת המס לצורך ייצור טובין בבלו ושאינם בו זמנית, יש לקבוע את הליך קביעת גובה הניכוי על ידי הנישום עצמו ולקבוע במס. מדיניות חשבונאית.

  אתה יכול לציין את הסדר:

שים לב!

בתשלום פיגורים בגין כל המיסים, החל מה-1.10.2017 ישתנו כללי חישוב הקנסות. במקרה של איחור ממושך, ייאלצו לשלם קנסות גבוהים - זה חל על פיגורים שנוצרו לאחר 1.10.2017. בוצעו שינויים בכללים לחישוב עונשים, שנקבעו עבור ארגונים בסעיף 4 לאמנות. 75 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אם החל מהמועד הנקוב, איחור התשלום הוא יותר מ-30 יום, הריבית תחושב באופן הבא:

• מבוסס על 1/300 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, החל מהיום הקלנדרי הראשון עד ה-30 (כולל) של עיכוב כזה;
• מבוסס על 1/150 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, הרלוונטי לתקופה שמתחילה מהיום הקלנדרי ה-31 של העיכוב.

במקרה של עיכוב של 30 ימים קלנדריים או פחות, הישות המשפטית תשלם קנסות על בסיס 1/300 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית.

השינויים נקבעים בחוק הפדרלי מ-1 במאי 2016 N 130-FZ.

אם ישולמו פיגורים לפני 1 באוקטובר 2017 אין חשיבות למספר ימי העיכוב, השיעור בכל מקרה יהיה 1/300 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי. נזכיר כי מאז 2016 שיעור המימון מחדש שווה לשיעור המפתח.

ניכויי מס

על פי סעיף 200 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, משלמי בלו זכאים להפחית את סכום המס על סחורות החייבות בבלו על ידי ניכויי המס שנקבעו בנורמה זו. על פי סעיף 2 של הנורמה לעיל, סכומי הבלו ששולמו על ידי משלם המסים בעת יבוא לשטח הפדרציה הרוסית סחורות החייבות בבלו שרכשו את מעמד הסחורות של איחוד המכס, שימשו לאחר מכן כחומרי גלם לייצור סחורות החייבות בבלו. , כפופים לניכויים.

בעת חישוב הבלו על מוצרים המכילים אלכוהול ומוצרים אלכוהוליים (למעט יינות טבעיים ללא אלכוהול), ניכויי מס נעשים במסגרת סכום הבלו המחושב על סחורות החייבות בבלו המשמשות כחומרי גלם, המיוצרות בשטח הפדרציה הרוסית, מבוססת על נפח הסחורות בשימוש ושיעור הבלו שנקבע בפסקה 1 כף. 193 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ביחס לאלכוהול אתיל וקוניאק שנמכר לארגונים המשלמים מקדמה של בלו.

כאשר סחורות המיובאות לשטח הפדרציה הרוסית משמשות כחומרי גלם, ניכויי מס נעשים במסגרת סכום הבלו המחושב על סמך נפח הסחורות בשימוש ושיעור הבלו שנקבע בסעיף 1 לאמנות. 193 ביחס למשקאות חריפים אתיל וקוניאק הנמכרים לארגונים שאינם משלמים מקדמה של בלו.

כדי להשתמש בהנחות מס:

• את הבלו יש להציג בפני המשלם לתשלום;
• משלם הנישום;
• סחורות החייבות בבלו חייבות לשמש כחומרי גלם לייצור.

על פי סעיף 3 של סעיף 201 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניכויים מבוצעים במונחים של עלות הסחורה החייבת בבלו המקבילה המשמשת כחומר הגלם העיקרי, הנכללת למעשה בעלויות הייצור של סחורות נבלות אחרות. בניכוי בעת חישוב מס הכנסה.

בעבר נותרה השאלה בלתי פתורה - כיצד לקבוע את גובה הניכוי אם הטובין שימשו כחומרי גלם בו-זמנית בייצור של סחורה נטענת ולא חייבת.

בשנת 2017, אי הוודאות בוטלה - סעיף 2 של סעיף 200 של קוד המס של הפדרציה הרוסית תוקן על ידי חוק פדרלי מס' 401-FZ מ-30 בנובמבר 2016. על פי התוספת, בעת שימוש בטובין שנרכשו בתקופת המס לצורך ייצור טובין בבלו ושאינם בו זמנית, יש לקבוע את הליך קביעת גובה הניכוי על ידי הנישום עצמו ולקבוע במס. מדיניות חשבונאית.

אתה יכול לציין את הסדר:

• בעת שינוי טכנולוגיית הייצור;
• מתחילת תקופת מס חדשה, אך לא מוקדם מאשר לאחר תום 24 תקופות מס רצופות.

הרשויות הציעו לבטל הטבות ליצרני אלכוהול ממותגים רוסיים

ייננים מקומיים המייצרים יינות מוגנים יאבדו תעריפי בלו מופחתים, בהתאם ל"כיווני היסוד של מדיניות תקציב ומיסוי". השוואת הבלו על יינות רוסיים ומיובאים מחייבת חוקי WTO

צילום: סרגיי מלגבקו / TASS

משרד האוצר בטיוטת "הנחיות למדיניות תקציב, מס ומכס" לשנים 2019-2021, הנדונה היום בדומא הממלכתית (*.pdf), הציע מספר שינויים מהותיים בנוהל מיסוי הבלו על יין מוצרים. העיקרית שבהן היא ביטול שיעור הבלו המופחת על יינות ושמפניות עם ציון גיאוגרפי מוגן (PGI) וייעוד מקור מוגן (PDO) מ-2019. מכיוון שיינות עם PGI ו-ZNMP יכולים להיות רק יינות רוסיים העשויים מענבים רוסיים, משמעות הצעת האוצר היא שהבלו על יינות מקומיים ויובאים יושוו.

חוקי WTO

כעת מס הבלו על יינות דוממים ללא PGI ו- ZNMP הם 18 רובל. לליטר, עבור יינות מבעבעים ללא הגנה - 36 רובל. לליטר, ועבור יינות מוגנים ויינות מבעבעים - 5 ו 14 רובל. בהתאמה. משרד האוצר ושירות המכס הפדרלי במאי אשתקד הצהירו כי לפי החוק הרוסי, לא ניתן לסווג יינות מיובאים כיינות עם PGI/FNMP, מה שאומר שהם כפופים למס הבלו הרגיל, ולא המופחת. לאחר מכן, החלו יבואני יין לטעון כי העדפות בלו ליננים רוסיים מפרות את כללי ארגון הסחר העולמי (WTO). באוקטובר 2017, השר לפיתוח כלכלי מקסים אורשקין אישר כי לאיחוד האירופי יש תביעות במסגרת ה-WTO לבלו רוסי על יינות מיובאים.

על פי כללי ה-WTO, אי אפשר ליצור העדפות מס למוצרים מקומיים דומים, ולכן הבלו המועדף על יינות PGI לא התאים לנורמות של הארגון, אומר אלכסנדר סטבטסב, ראש WineRetail. המטרה של השוואת הבלו היא "ליצור תנאים נוחים לפיתוח ייצור יין ברוסיה, שבמקביל יעמדו בנורמות של המשפט הבינלאומי, רוסיה נטלה על עצמה התחייבויות בינלאומיות", אישר שירות העיתונות של משרד האוצר ל-RBC .

אם תתקבל הצעת משרד האוצר, תעריפי הבלו עבור יינות מקומיים ומיובאים יהפכו להיות זהים: 18 רובל. עבור יינות דוממים ו-36 רובל. עבור נוצץ. בשנת 2020, על פי החקיקה הנוכחית, הם יגדלו ב-1 שפשוף. - עד 19 ו 37 רובל. בטיוטת ההנחיות אומרים במשרד האוצר כי שיעורי כל הבלו שכבר נקבעו לשנים 2019-2020 לא ישתנו, ולשנת 2021 הם יוצמדו לשיעור האינפלציה החזוי (4%). בהתבסס על זה, מס הבלו על יינות דוממים ומבעבעים בשנת 2021 יסתכמו ב-20 ו-38 רובל. בהתאמה.

מענבים משלו

יוזמת משרד האוצר תשווה בבלו לא רק יינות רוסיים ומיובאים, אלא גם יינות מקומיים עם ובלי PGI/ZNMP. עם זאת, על מנת לשמור על תמריץ ליננים המקומיים ליצור ייצור יין מוגן, בכוונת משרד האוצר להכניס בלו על ענבים המשמשים לייצור יין, שמפניה, תזקיק קוניאק, וכן לאותם יצרנים המשתמשים בענבים מתוצרתם. , למתן ניכוי מס "באמצעות מקדם כפל".

פיתוח כרמים משלהם מוטמע בפיתוח גידול גפנים וייצור יין בפדרציה הרוסית לתקופה עד 2025 - בפרט, אנחנו מדברים על "גירוי הגידול במספר היקבים הקטנים המייצרים מוצרי יין מהענבים שלהם. ." ממסמך משרד האוצר עולה כי יצרני יין שלא מגדלים ענבים בעצמם, אלא קונים אותו ממפעלים רוסיים אחרים, לא יהיו זכאים לניכוי.

עד כה, מעט מאוד יין מיוצר ברוסיה עם PGI ו-ZNMP, כך שהכנסות הבלו מהם סמליות. בשנת 2017, התקציב המאוחד אסף רק 88 מיליון רובל. בלו על יינות ושמפניות מוגנים; במקביל, הבלו על יינות מיובאים, שמפניה ומשקאות יין הסתכמו ב-6.2 מיליארד רובל. (נתונים ממשרד האוצר הפדרלי).

בסוף שנת 2017 יוצרו ברוסיה כ-4-5 מיליון בקבוקי יין PGI, מה שמתאים ללא יותר מ-1.5% מכלל ייצור היין, מצטט סטטיסטיקה ליאוניד פופוביץ', נשיא איגוד הכורמים והייננים. עם זאת, לדבריו, הייצור של יינות כאלה נמצא בצמיחה מתמדת, כך שכיום חלקם עשוי להיות כבר כ-2-3%.

השוויון בין היצרנים והיבואנים הרוסיים ישפיע לרעה על שוק היין הרוסי, סבור פופוביץ'. עם זאת, ניכוי מס ליצרנים שמשתמשים בענבים משלהם נותן תקווה שההשפעה השלילית תתמתן, הוא מוסיף. יחד עם זאת, חשוב שהחוק יקבע ניכוי על שימוש בענבים לא "שלהם", אלא "מיוצרים ברוסיה" - לא כל הייננים מוכנים לגדל את כמות הענבים הנדרשת, אבל הם יכולים לקנות אותם. ממפיקים רוסים אחרים, אומר פופוביץ'.

בשנים האחרונות מנסים יצרני יין רוסים בקושי רב להשיג תנאים מועדפים מינימליים, והצעת משרד האוצר שוללת במידה רבה את העבודה הזו, אומר פאבל טיטוב, נשיא בית היין אבראו דורסו. אברו דורסו מייצרת בעצמה חלק מהיין מענבים משלה וחלק מחומר יין מיובא, כך שההטבות הנוכחיות אינן חלות על כל הייצור, הסביר טיטוב. ככלל, אמנם היוזמה של המשרד לא לגמרי ברורה - למשל, כמעט אף פעם לא ליצרן יין יש "ענבים משלו", הוא אומר. ויהיה קשה לשלם את הבלו על ענבים, גם בהתחשב בניכוי, כתוצאה מכך זה יוביל שוב לנטל חוב על היצרנים, מסכם טיטוב.

שירות העיתונות של משרד האוצר הבהיר ל-RBC כי הניכוי במס יינתן ליצרנים של מוצרי יין "מחזור ייצור מלא" המשתמשים ב"כל ענבים" כחומרי גלם (כלומר, לרבות כאלה שנרכשו מישויות משפטיות רוסיות אחרות). "הצעות קונקרטיות עם ניכוי המס האופטימלי ביותר, מקדם הכפלה וכו'. ייקבע בעתיד. הנושאים הללו עדיין נידונים", הוסיף שירות העיתונות.

עוד הציע משרד האוצר לגבות בלו על "משקאות יין ללא תוספת אלכוהול אתילי" בכמות כמו על יינות שמפניה. כעת משקאות כאלה, לעתים קרובות מחופשים לשמפניה, חייבים בבלו בשיעור של 18 רובל. לליטר, כמו יין רגיל. משרד האוצר, לפיכך, מציע להעלות את הבלו עליהם ל-36 רובל. השוואת תעריפי הבלו על משקאות יין המתחפשים לשמפניה עם אלו על שמפניה היא צעד מיוחל והוגן, אומר פופוביץ', ושואפת להסיר את התמריצים הכלכליים לייצור משקאות כאלה.

בלו על בושם

אמצעי חשוב נוסף להסדרת הבלו שמציע משרד האוצר הוא הכללת כל מוצרי בישום ומוצרי קוסמטיקה המכילים אלכוהול ברשימת הסחורות החייבות בבלו, ללא קשר לנפח המיכלים שבהם הוא מבוקבק. במקביל, מוצע להנהיג תעריף בלו אפס על מוצרים כאלה (כעת אפס בלו חל רק על בשמים ומוצרי קוסמטיקה באריזות אירוסול מתכת). בנוסף, מציע משרד האוצר להעניק ליצרנים כאלה זכות להנחה בארנונה בגובה הבלו המחושב ברכישת אלכוהול אתילי, אם היצרן יתעד שימוש באלכוהול לייצור מוצרי בישום וקוסמטיקה.

משרד האוצר הכין בעבר הצעת חוק המכילה הצעות דומות. מטרת היוזמה היא לשלוט בנוסף על מחזור אלכוהול אתילי באמצעות תקנת מס ולהגביל את מחזור המוצרים המכילים אלכוהול המשמשים כאלכוהול פונדקאי. לא משלמים לתקציב מס בלו ממכירת בשמים בשיעור אפס (כלומר אין כאן היגיון פיסקאלי), אך היצרן נדרש להגיש הצהרת בלו נוספת, המראה כמה מוצרים המכילים אלכוהול. מיוצרים.

משתתפים בתעשיית הבישום והקוסמטיקה מתחו אז ביקורת על הצעת החוק של משרד האוצר. הם הזהירו כי משתתפי שוק בתום לב יהיו נתונים לנטל הנוסף של דיווח מוגבר (למרות שהם כבר במעקב צמוד על ידי הרגולטורים), וכי יצרני נוזלים המכילים אלכוהול "דו-שימושיים" לא יושפעו בשום צורה. עדיף להתמודד עם פונדקאים על ידי קביעת מחירי מינימום קמעונאיים למוצרי בישום וקוסמטיקה המכילים אלכוהול בגובה המחיר הקמעונאי של וודקה, נאמר בביקורות עסקיות בהצעת החוק של משרד האוצר. עקב כך, המשרד לפיתוח כלכלי, במסגרת הליך הערכת ההשפעה הרגולטורית, לא תמך בהצעת החוק וביקש ממשרד האוצר לסיים אותה.

מוסקבה, 17 בנובמבר - RIA Novosti / פריים.הדומא הממלכתית, לאחר שאישרה העלאת מס הבלו על יין, מעוררת עלייה של 10% במחירים ובכך פוגעת ב-75% מהצרכנים הרוסים של מוצרי יין, אמר ואדים דרוביז, ראש המרכז למחקר על שוקי אלכוהול פדרליים ואזוריים. (CIFRRA).

בועות יקרות: מי צריך עלייה במחיר השמפניהדומא המדינה החליטה להעלות את הבלו על שמפניה. מומחים מבטיחים כי הכנסות התקציב יהיו מינימליות, והחלטה כזו רק תפגע בשחקני השוק ובצרכנים. ייצור היינות המבעבעים בירידה, וגם חלקו של היין במבנה האלכוהול הנצרך יורד - הוא נסחט על ידי בירה ומשקאות חזקים.

סגני דומא המדינה אישרו ביום רביעי בקריאה שנייה בשנים 2017-2019 העלאת הבלו על יינות מבעבעים (שמפניה) בשם גיאוגרפי לא מוגן (עשוי מחומרי גלם זרים) וסירבו להעלות את תוספת הבלו על יינות מ. ענבים רוסיים. לפיכך, שיעור הבלו על יינות מבעבעים (שמפניה) יגדל ל-36 מ-26 רובל לליטר, והבלו על יינות מבעבעים ל-14 מ-13 רובל, כפי שנקבע בחוק המס. גם בקריאה ראשונה אושרה העלאת הבלו על יינות דוממים מ-9 ל-18 רובל, בעוד שהמס על יין העשוי מענבים רוסיים נשאר ברמה של 5 רובל.

עורכי הקריאה הראשונה קבעו את שיעורי הבלו עבור יינות מבעבעים ושמפניה ב-27 רובל לשנים 2017-2019, ו-14 רובל ליינות מוגנים. עבור יינות אחרים, הוצע לקבוע שיעור של 18 רובל, ואם הם מוגנים - 10 רובל. עם זאת, סגן רוסיה המאוחדת יבגני פדורוב הציג תיקון להצעת החוק לקריאה שנייה, שהציע לשנים 2017-2019 להעלות את הבלו על יינות מבעבעים (שמפניה) ל-36 רובל, ואם הם מוגנים - עד 19 רובל. תיקון זה הומלץ במקור על ידי ועדת התקציב לאימוץ.

לא חשב

"מה עשתה הדומא הממלכתית בלי הבנה? היא העלתה מחירים לכל מוצרי היין הזולים, שעולים כעת עד 150 רובל לבקבוק ותופסים 75% מהשוק. היין הרגיל הזול ביותר שעשוי מענבים רוסיים עולה כנראה 120 רובל, לאחר החלטה זו היא תעלה 150 רובל. אם שמפניה ונוצץ היום קבעו 164 רובל (המחיר הקמעונאי המינימלי לשמפניה - עורך), לאחר העלייה הזו זה כבר יהיה 185 רובל. זה הרבה, למרות שזה נראה כמו שטויות עבור צרכנים", אומר דרוביז.

מנהל "אבראו-דורסו" לא רואה תועלת רבה מהעלאת הבלו על ייןגם אם תנועת המחירים כלפי מעלה קטנה, הדבר יוביל לצמצום הצריכה והמכירות ירדו בבירור, צופה ולדימיר מסלובסקי.

לדבריו, כשהחליטו להעלות בלו, הצירים "לא חשבו". "הם החליטו שכל היינות שלנו יהיו מוגנים עכשיו, אבל היום אין לנו כמעט אף אחד מהם, ובעתיד, סביר להניח שהשוק של היין הזה לא יהיה יותר מ-10% מהנפח, כמו בכל מדינה בעולם. , שבו מקסימום 15% יין איכותי, כל השאר הוא מוצר רגיל. היינות האלה יקרים, והם לא יהיו זולים לאחר ההחלטה הזו", מזהיר דרוביז.

על פי תחזיותיו, כעת יתחילו היצרנים והצרכנים לעבור למשקאות יין. "יותר משתלם לייצר אותם, הם זולים יותר, האוכלוסייה שותה אותם בהנאה, אבל זה כבר מוצר לא מובן, GOST מאפשר לייצר אותו מאלוהים יודע מה, לא חייבת להיות כמות מספקת של יין חומר. זה חוקי, בטוח, אתה לא תרעיל מזה, אבל זה קרוב לא יין", מאמין המומחה.