와인에 대한 소비세율. 와인에는 한 가지 결점이 있습니다. 와인이 항상 충분하지 않다는 것입니다. 소비세율이 색인되어 있습니다.

"베도모스티". 증가 폭은 미미해 보이지만 업계와 러시아인의 주류 소비 구조 모두에 큰 영향을 미칠 것입니다.

그들은 무엇을 제공합니까?

• 2020년부터 스틸 와인의 소비세율은 리터당 18루블에서 31루블로, 스파클링 와인의 소비세율은 리터당 36루블에서 40루블로 인상됩니다.
• 동시에, 잘 알려진 허점이 해결되고 있습니다. 와인 음료와 알코올을 첨가하지 않은 탄산 "유사 샴페인"에 대한 소비세는 와인에 대한 소비세와 동일하게 적용됩니다. 현재 와인 음료에 대한 단일 소비세율은 18루블입니다.
• 소비세 제품에는 와인, 와인 재료 또는 전체 주기 알코올 음료 생산에 사용되는 포도가 포함됩니다. 러시아 포도로 와인을 생산하는 와인 제조업자들은 증가하는 계수로 세금 공제를 받게 되며, 수입업자와 수입 와인 재료를 사용하는 사람들은 소비세를 전액 납부하게 됩니다.

누가 패할 것인가

와인메이커들은 소비세가 이미 높기 때문에 이를 인상하면 소매가가 상승하고 소비 구조가 악화될 수밖에 없다고 생각합니다.

• 업계에서는 스틸 와인에 대한 소비세 인상을 한 번에 최대 20루블, 앞으로는 최대 25루블까지 견딜 수 있을 것이라고 전문가들은 말했다. 그렇지 않으면 저렴한 러시아 제품과 수입 제품에 대한 수요가 감소하고 소비자는 다시 강하고 해로운 음료를 보게 될 것이라고 Ladoga 회사의 Veniamin Grabar 사장은 말합니다.
• 소비세 인상은 다시 위조품의 증가와 더 비싼 와인 음료의 그림자 속으로 사라지게 할 것입니다. 2012년 '와인 음료' 카테고리가 등장한 이후 위조 제품이 이 카테고리로 유입되었습니다. 이제 이는 연간 약 2,000만 데칼리터(달)에 해당하며, 이는 러시아의 스틸 와인과 스파클링 와인 생산량을 합친 것(4,300만 달)의 절반에 불과합니다.
• 전문가들은 이들 제품의 소비자 대다수가 와인 음료에서 와인으로 전환할 것으로 예상하지 않습니다.

누가 이겼는가

절대적인 승자는 국내 원료로 만든 와인 생산자입니다. 유일한 문제는 지금까지 생산량의 1.5-2%에 불과하다는 것입니다.

• 이러한 회사 중 하나는 Pavel Titov의 Abrau Durso입니다. 이 회사는 최근 러시아 Vine 와인 브랜드 개발에 관해 러시아 최대 소매업체인 X5 Retail Group과 합의했습니다. 가격은 병당 300 루블을 초과해서는 안됩니다.
• 국내 와인 재료의 이점은 포도밭 설립과 수입 감소를 촉진할 것입니다. 현재 러시아에는 약 95,000헥타르의 포도원이 있으며, 2018년에는 거의 7,000헥타르가 재배되었습니다. 작년에 러시아는 1,160만 달의 와인 원료를 수입했으며, 주요 공급국은 스페인, 우크라이나, 우즈베키스탄, 우루과이입니다.

보건부에 따르면 지난 8년 동안 러시아의 알코올 소비량은 1인당 18리터에서 9.3리터(알코올 기준)로 거의 2배 감소했습니다. 그러나 이는 독한 음료의 소비가 빠른 속도로 감소하고 있기 때문입니다. Gfk에 따르면 2017년 와인 소비량은 9% 증가했습니다. 2018년 러시아의 스틸 와인 생산량은 수입 증가로 인해 4.9%, 스파클링 와인은 2.6% 감소했습니다.

나에게 무엇이 들어있나요?

고급 와인의 가격은 조금 더 오르고, 값싼 와인은 더욱 나빠지고, 샴페인으로 가장한 알코올 소다는 완전히 그림자 속으로 사라질 것이라고 예상할 수 있다. 선반에서 그루지야 제품이 사라진 것은 계산하지 않지만 이미 있습니다.

세르게이 스미르노프

정부는 2017년 이후 처음으로 와인과 와인 음료에 대한 소비세를 인상하는 세금법 개정안을 주 의회에 도입했습니다. 의회가 이 계획을 승인하면 2020년부터 요금은 거의 두 배가 됩니다. 스틸 와인 1리터당 18~31루블, 스파클링 와인 1리터당 36~40루블입니다. 결과적으로 와인 소매 가격은 15~20% 증가할 것이라고 공공 기관인 Opora Rossii는 경고하면서 업계는 리터당 25루블 이상의 가격을 견딜 수 없을 것이라고 지적했습니다.

“산업이 이제 막 회복되기 시작했기 때문에 세금 부담 증가를 멈출 것을 요구합니다. 세금을 인상하더라도 점진적으로, 장기간에 걸쳐 인상해야 합니다. 귀하의 소득세가 13%라고 가정하고, 6개월 후에는 26%가 급여에서 공제됩니다. 이에 대해 어떻게 생각하시나요? -Opora Russia의 대통령 Alexander Kalinin을 불평합니다.

CIFRRA(연방 및 지역 알코올 시장 연구 센터) 소장인 Vadim Drobiz는 저렴한 와인을 구입하는 저소득 소비자가 소비세 인상으로 인해 가장 큰 어려움을 겪게 될 것이라고 말했습니다.

— 우리나라에서는 와인의 약 50%가 최대 200루블의 가격으로 판매되고 있으며, 전체 와인의 90%는 여성이 마십니다.

130 ~ 200 루블의 와인 가격은 약 20 % 상승합니다. 따라서 낮은 사회 계층의 여성에게 이는 치명적인 증가입니다.

재무부는 이전에 Vedomosti가 쓴 글에서 "제품의 유해성 정도와 동일한 알코올 함량에 맞춰 다양한 알코올에 대한 소비세율을 조정해야 할 필요성"으로 이 단계를 설명했습니다. 또한 러시아 와인과 수입 와인에 대한 세율 균등화를 요구하는 WTO 규범을 준수하려면 소비세 인상이 필요합니다(현재 러시아 와인 제조업체는 수입업체에 비해 다양한 세금 특혜를 누리고 있습니다).

그러나 전문가들은 정부의 동기가 순전히 재정적이며 시민의 건강과 국제 무역 기준에 대한 우려가 예산 수입을 늘리기 위한 구실로 사용된다고 확신합니다.

— WTO 규범은 없으며 누구도 이를 따르지 않습니다. 그것은 단지 허공에서 만들어졌습니다. 그리고 예산은 이미 엄청난 흑자를 갖고 있습니다. 우리는 왜 예산을 더 늘려야 하는지 모르겠습니다.

증가로 이익을 얻을 유일한 사람들은 보드카와 기타 독한 음료수 생산업체, 그리고 값싼 생산업체들입니다.”라고 Kalinin은 말합니다.

Alkogol.Ru 웹사이트의 편집장인 Mikhail Smirnov는 와인을 만드는 것이 어렵기 때문에 소비자는 더 저렴한 와인으로 전환할 수 없을 것이라고 말했습니다. 이 부문에는 분말 제품이 없습니다.

— 수입 와인의 소비가 증가할 것이며 이는 국내 와인과 가격이 비슷할 것이며 이는 러시아 생산자가 손해를 볼 것임을 의미합니다. 또한 알코올, 위조품 및 가짜의 지하 생산이 끔찍한 힘으로 발전하기 시작할 것입니다. 사람들은 와인 한 병을 사는 대신 가짜 보드카 한 병을 살 것입니다.

와인과 와인 음료(최소 50%는 와인 재료로 구성되고 나머지는 다양한 첨가물로 구성됨)에 대한 소비세율이 동시에 인상되면 불법 와인 제품에 대한 거대한 시장이 창출될 것이라고 Drobiz는 동의합니다.

“오늘날 우리는 이미 장인 정신으로 생산되어 무면허 소매점(키오스크, 손으로 판매하는 등)으로 판매되는 불법 보드카를 많이 보유하고 있습니다. 천연 와인과 와인 음료의 가격이 거의 같으면 여기에 80-100 루블의 가격으로 대량의 불법 와인 제품이 추가됩니다.

제안된 소비세 인상으로 인해 와인에 대한 소비자의 접근이 어려워지고 그에 따라 알코올 함량이 낮은 음료로 전환하는 과정이 복잡해집니다. 그러나 이것이 바로 추구해야 할 목표입니다. 러시아에서는 이제 더 강한 알코올 대신 와인 소비를 늘리는 경향이 없다고 Drobiz는 말합니다.

— 소비에트 시대의 소비량은 와인 - 1인당 16리터, 와인 제품 - 28리터였습니다. 오늘날 우리는 3.5리터의 와인, 7.5리터의 와인 제품을 소비합니다. 차이점은 분명합니다. 당시 1인당 맥주 소비량은 24리터였지만 지금은 50리터이다. 강한 알코올 - 10 리터, 현재 - 15-16 리터.

즉, 소비에트 시대에 우리는 와인과 보드카의 나라였지만 지금은 맥주와 보드카의 나라입니다. 와인 소비량은 거의 증가하지 않습니다. 주요 소비자는 22~45세의 젊은 여성입니다.

그러나 러시아 와인 생산자들에 대해서는 걱정할 필요가 없습니다. 그들은 실제로 와인 산업을 지원하는 데 관심이 있는 정부와 타협점을 찾는 데 모든 자원을 쏟아부을 것입니다. 이 법안은 이미 러시아에서 생산된 와인 재료 사용에 대한 소비세 공제를 규정하고 있습니다. 이론적으로 이는 국내 생산자가 소비세율을 동일한 수준으로 유지할 수 있도록 해야 합니다.

그러나이 상황에 처한 소비자는 부러워 할 수 없습니다. 가격 상승과 제품 품질 저하에 대한 보상을받지 못할 것입니다. 많은 시민들은 보드카 한 병을 통해 국내 와인 제조의 성과를 기뻐해야 할 것입니다.

근거 및 법적 근거

소비세는 간접세이다.즉, 특정 제품(서비스)의 가격에 포함되어 최종 소비자에게 지불되는 세금입니다.

간접세는 연방 예산 수입 형성의 주요 원천 중 하나이므로 계산 및 지불 절차에 많은 관심이 집중됩니다. 간접세에는 VAT도 포함됩니다.

소비세는 주류, 담배, 연료, 자동차 및 일부 오토바이 등 소비세 대상 물품에 적용됩니다.

소비세 규정의 기초는 러시아 연방 세법 제22장에 의해 확립됩니다. 자세한 내용은 연방법, 러시아 연방 정부 규정 및 기타 조례에서 자주 논의됩니다.

소비세 납세자

• 조직.
• 개인 기업가.
• 유라시아 경제 연합의 관세 국경을 넘어 물품 이동과 관련된 활동을 하는 사람

위에 언급된 조직 및 개인은 러시아 연방 세법 제22장에 따라 과세 대상 거래를 수행하는 경우에만 납세자로 인정됩니다.

필수 조건 및 등록 증명서

일반 휘발유, 에틸 알코올, 중간 증류액, 벤젠, 파라자일렌 또는 오르소자일렌을 거래하는 사람은 세무 당국에 적절한 인증서를 취득하고 등록해야 합니다.

이 인증서는 최대 1년 동안 유효합니다.

증명서 발급 또는 발급 거부 통지는 법에 따라 신청서와 필수 서류 사본을 세무 당국에 제출한 날로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 이루어져야 합니다.

일반 휘발유 거래를 수행하는 사람의 등록 증명서 발급 절차는 2006년 10월 3일 N 122n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

변성 에틸 알코올 거래를 수행하는 조직의 등록 증명서 발급 절차는 2006년 10월 9일 N 125n 러시아 재무부 명령에 의해 제정되었습니다.

벤젠, 파라자일렌 또는 오르소자일렌을 사용하여 작업을 수행하는 조직의 등록 증명서를 발급하는 절차는 2015년 10월 27일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 설정됩니다. N ММВ-7-15/475@

중간 증류액을 사용하여 작업을 수행하는 조직의 등록 증명서를 발급하는 절차는 2015년 11월 23일자 연방법 N 323-FZ "러시아 연방 세법 제2부에 대한 개정"에 의해 확립되었습니다. 중간 증류액을 다루는 사람의 등록 증명서 발급에 대한 국가 의무를 규정하는 세법 333.33항(9.2항). 변경 사항은 2016년 1월 23일에 발효되었습니다.

세무 당국은 Art에 명시된 요구 사항을 준수하지 않는 경우 최대 6개월 동안 인증서의 유효성을 정지할 수 있습니다. 179.2, 179.3, 179.4 러시아 연방 세금 코드.

위반 사항이 정해진 기간 내에 제거되지 않으면 증명서가 취소되며, 세무 당국은 결정일로부터 3일 이내에 납세자에게 서면으로 이를 통지해야 합니다.

소비세 상품

다음은 소비세 대상 물품으로 인정됩니다.

• 변성 에틸 알코올, 생 알코올, 와인, 포도, 과일, 꼬냑, 칼바도스, 위스키 증류액을 포함한 식품 또는 비식품 원료로부터 생산된 에틸 알코올;
• 다음을 제외하고 에틸 알코올의 부피 분율이 9%를 초과하는 알코올 함유 제품(용액, 유제, 현탁액 및 기타 액체 형태의 제품)
  • 의약품(동종요법 의약품 포함),
  • 100ml를 초과하지 않는 용기에 담긴 동물용 의약품;
  • 스프레이 병이 있는 경우 알코올 함량이 최대 80%(포함)이고 알코올 함량이 최대 90%(포함)인 100ml 이하의 용기에 병에 담긴 향수 및 화장품 최대 90%의 에틸 알코올 분율, 최대 3ml(포함)의 용기에 병입;
  • 식품 원료, 보드카 및 주류 제품에서 에틸 알코올을 생산하는 동안 생성된 폐기물로, 기술적 목적으로 추가 처리 및 사용됩니다.
  • 와인 재료, 포도 필수, 기타 과일 필수, 맥주 필수;
• 알코올 제품(보드카, 리큐어, 코냑, 와인, 과실주, 리큐어 와인, 샴페인, 와인 음료, 사과주, 푸아레, 미드, 맥주, 맥주로 만든 음료, 에틸 알코올 함량이 0.5% 이상인 기타 음료) ;
• 담배 제품;
• 승용차;
• 엔진 출력이 112.5kW(150hp)를 넘는 오토바이;
• 모터 가솔린;
• 디젤 연료;
• 디젤 및/또는 기화기(분사) 엔진용 모터 오일;
• 직행 휘발유;
• 중간 증류액;
• 항공 등유;
• 천연가스(러시아 연방의 국제 조약에 의해 규정된 경우),
• 벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌;
• 전자 니코틴 전달 시스템;
• 전자 니코틴 전달 시스템용 액체;
• 가열하여 섭취하는 담배(담배 제품).

참고하세요!

소비세 대상 물품 목록의 마지막 3개 항목은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 러시아 연방 세법 181조 1항에 추가되었습니다. 따라서 2017년부터 가격에 소비세가 포함된 상품 목록이 확대되었습니다. 시민의 건강한 생활방식을 장려하기 위해 전자담배, 액상 니코틴, 가열담배에 소비세가 부과됩니다.

과세 대상

과세 대상특히 다음 거래는 소비세로 인식됩니다.

• 러시아 연방 영토에서의 소비세 대상 물품 판매.
• 압수된 및/또는 소유자 없는 소비세 대상 물품 및 국가를 위해 버려진 소비세 대상 물품의 판매.
• 고객이 공급한 원자재로 생산된 소비세 대상 물품의 이전.
• 러시아 연방 영토 및 그 관할권에 속한 기타 영토로 소비세 대상 물품을 수입합니다.
• 변성 에틸 알코올의 영수증 (영수증).
• 직행 휘발유의 준비.

소비세 대상 거래의 전체 목록은 러시아 연방 세법 제182조에 포함되어 있습니다.

소비세가 부과되지 않는 거래

다음 사업은 소비세가 면제됩니다.

• 다른 소비세 대상 상품의 생산을 위해 독립적이지 않은 구조적 분할을 통해 소비세 대상 상품을 서로 이전하는 것입니다.
• 자연 손실의 한도 내에서 손실을 고려하여 러시아 연방 영토 외부의 관세 수출 절차에 따라 소비세 대상 물품을 판매하거나 러시아 연방 영토의 나머지 지역에서 항구 특별 경제 구역으로 소비세 대상 물품을 수입하는 행위 .
• 고객이 공급한 원자재로 생산된 소비세 대상 물품이 세관 수출 절차에 따라 러시아 연방 영토 외부에서 판매되는 경우 소유자 또는 그의 지시에 따라 다른 사람에게 양도합니다. 자연 손실의 한계.
• 세관 및 세무 당국의 통제 하에 산업 ​​가공을 위해 양도되거나 폐기될 수 있는 압수되고 소유자가 없는 소비세 대상 물품의 1차 판매(양도).
• 하나의 조직 구조 내에서 이전:
  • 금속 에어로졸 포장에 알코올 함유 향수, 화장품 또는 알코올 함유 가정용 화학 제품의 추가 생산을 위한 에틸 알코올을 생산합니다.
  • 납세자가 원시 알코올로부터 생산한 정류 에틸 알코올, 알코올 및(또는) 소비세 대상 알코올 함유 제품 생산에 종사하는 부서,
  • 숙성을 위한 와인, 포도, 과일, 코냑, 칼바도스, 위스키의 증류물을 생산하고(또는) 동일한 조직에서 알코올 제품의 추가 생산(병입)을 목적으로 혼합합니다.

  메모!위의 거래는 별도의 기록이 유지되고 해당 소비세 대상 상품의 생산 및 판매(양도) 운영에 사용 가능한 경우에만 과세 대상이 아닙니다.

• 거부되어 국가 또는 지방자치단체 재산으로 전환되거나 항구 특별 경제 구역에 배치되는 소비세 대상 물품을 러시아 연방 영토로 수입합니다.

  이러한 작업에는 소비세 대상 물품을 항구 특별 경제 구역으로 수출 또는 수입하기 위한 통관 절차에서 실제로 소비세 대상 물품이 러시아 연방 영토 외부로 수출되는 경우에만 소비세가 부과되지 않습니다.

  수입 및 수출은 모든 관련 서류를 세무 당국에 제출함으로써 확인됩니다.

  참고하세요!

  이전에는 납세자가 해당 거래를 수행할 때 세무 당국에 은행 보증을 제출하는 경우에만 소비세 납부가 면제되었습니다. 이는 납세자가 소비세 신고서를 제출해야 하는 달의 25일까지 검사관에게 제출됩니다. 유효 기간은 납세자가 소비세 납부 의무를 이행하기 위해 정해진 기한 만료일로부터 최소 10개월이어야 합니다.

  그러나 2017년 7월 1일부터 수출업자는 보증 계약을 체결하면 소비세를 면제받을 수 있습니다. 혁신은 Art의 2.2 항에 표시되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 184 - 이 조항은 현재 코드 버전에 포함되어 있지 않으며 2017년 7월 1일에 발효됩니다. 보증은 러시아 연방 민법에 따라 작성됩니다. 연방 국세청이 승인한 형식으로 된 세무 당국과 보증인(신용 기관일 필요는 없는 제3자) 간의 계약입니다. 해당 계약의 유효 기간은 수출자가 소비세 납부 의무를 이행하도록 정해진 기한이 만료된 날로부터 최소 10개월이어야 하며 보증 계약 체결일로부터 1년을 초과할 수 없습니다. 새 단락의 규범에 따라 은행이 아닌 납세자가 보증을 발행하는 작업. 15.3 조항 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 149에는 과세 대상이 아닙니다.

  새로운 규정은 2017년 7월 1일 이후 납세 의무 이행을 보장하는 보증 계약에 적용됩니다.

  변경 사항은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 의해 제공됩니다.

소비세율

다양한 유형의 소비세 대상 물품에 대한 요율은 Art에 명시되어 있습니다. 193 러시아 연방 세금 코드.

아래 표는 2016년과 2017년 세율을 비교한 표입니다.

소비세 대상 물품의 종류	세율(측정 단위당 백분율 및(또는) 루블)
변성 에틸 알코올, 생 알코올, 와인, 포도, 과일, 코냑, 칼바도스, 위스키 증류액을 포함한 식품 또는 비식품 원료에서 생산된 에틸 알코올:
금속 에어로졸 포장에 들어 있는 알코올 함유 향수 및 화장품 및/또는 금속 에어로졸 포장에 들어 있는 알코올 함유 가정용 화학 제품을 생산하는 조직과 소비세(국내로 수입되는 에틸 알코올 포함)를 선지급하는 조직에 판매됩니다. 유라시아 경제 연합(Eurasian Economic Union)의 산물인 유라시아 경제 연합(Eurasian Economic Union) 회원국 영토의 러시아 연방) 및(또는) 1항 22호에 따라 소비세 대상으로 인정되는 거래를 수행할 때 양도됩니다. 본 법 제182조 및/또는 본 법 제181조 1항 2항에 따라 소비세 대상으로 인정되지 않는 상품의 생산을 위해 판매(또는 단일 조직 구조 내에서 생산자가 양도)		소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 0루블
소비세(유라시아 경제 연합의 제품이 아닌 러시아 연방으로 수입된 에틸 알코올 포함)를 선불로 납부하지 않는 조직에 판매되고(또는) 납세자가 다음을 수행할 때 하나의 조직 구조 내에서 양도됩니다. 이 법 제182조 1항 22항에 규정된 거래를 제외하고, 소비세 과세 대상으로 인정된 거래 및 판매된(또는 하나의 구조 내에서 생산자가 양도한 에틸 알코올은 제외) 조직) 본 법 제181조 1항 2항에 따라 소비세가 인정되지 않는 상품 및 에틸 알코올을 생산하기 위해 금속 에어로졸 포장 및/또는 알코올에 담긴 알코올 함유 향수 및 화장품을 생산하는 조직에 판매됩니다. -금속 에어로졸 포장에 가정용 화학제품 함유	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 102루블	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 107루블
금속 에어로졸 포장에 담긴 알코올 함유 향수 및 화장품	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 0루블	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 0루블
금속 에어로졸 포장에 들어 있는 알코올 함유 가정용 화학 제품	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 0루블	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 0루블
알코올 함유 제품(금속 에어로졸 포장에 들어 있는 알코올 함유 향수 및 화장품, 금속 에어로졸 포장에 들어 있는 알코올 함유 가정용 화학 제품 제외)
에틸알코올 함량이 9%를 초과하는 알코올 제품(맥주, 와인, 과실주, 스파클링 와인(샴페인), 식품 원료에서 생산된 정류 에틸알코올을 첨가하지 않고 만든 와인 음료 및(또는) 알코올 첨가 포도 제외) 또는 기타 과일 맥아즙 및(또는) 와인 증류액 및(또는) 과일 증류액)	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 500루블	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 523루블
에틸 알코올의 부피 비율이 최대 9%인 알코올 제품(맥주, 맥주로 만든 음료, 와인, 과일 와인, 스파클링 와인(샴페인), 사과주, 푸아레, 미드, 정류된 에틸을 첨가하지 않고 만든 와인 음료 제외) 식품 원료로 생산된 알코올 및(또는) 알코올을 첨가한 포도 또는 기타 과일 필수품, 및(또는) 와인 증류액 및(또는) 과일 증류액)	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 400루블	소비세 대상 물품에 포함된 무수 에틸 알코올 1리터당 418루블
지리적 표시가 보호되고 원산지가 보호되는 와인을 제외한 와인, 식품 원료에서 생산된 정류 에틸 알코올을 첨가하지 않고 만든 스파클링 와인(샴페인), 과일 와인, 와인 음료 및(또는 ) 알코올이 함유된 포도 또는 기타 과일 필수품 및/또는 와인 증류액 및/또는 과일 증류액	1리터당 9루블	1리터당 10루블
스파클링 와인(샴페인)을 제외하고 지리적 표시가 보호되고 원산지가 보호되는 와인	1리터당 5루블	1리터당 5루블
사이다, 푸아레, 미드	1리터당 9루블	1리터당 10루블
스파클링 와인(샴페인), 지리적 표시가 보호되고 원산지가 보호되는 스파클링 와인(샴페인)은 제외	1리터당 26루블	1리터당 27루블
지리적 표시와 원산지 지정이 보호되는 스파클링 와인(샴페인)	1리터당 13루블	1리터당 14루블
표준(표준) 함량의 에틸알코올 함량이 최대 0.5%인 맥주	1리터당 0루블	1리터당 0루블
표준(표준) 함량의 에틸 알코올 함량이 0.5% 이상 8.6% 이하인 맥주, 맥주로 만든 음료	1리터당 20루블	1리터당 21루블
표준(표준) 함량의 에틸 알코올 함량이 8.6%를 넘는 맥주	1리터당 37루블	1리터당 39루블
파이프 담배, 흡연, 씹는 담배, 빨기, 콧김, 물담배(담배 제품 생산의 원료로 사용되는 담배는 제외)	1kg당 2,000루블	1kg당 2,520루블
시가	1개에 141루블	1개에 171루블
시가릴로(시가리타), 비디스, 크레텍	1,000개당 2,112루블	1,000개당 2,428루블
담배, 담배	1,000개당 1,250루블 + 예상 비용의 11%(최대 소매가를 기준으로 계산), 1,000개당 1,330루블 이상	1,000개당 1,562루블 + 예상 비용의 14.5%(최대 소매가를 기준으로 계산, 1,000개당 2,123루블 이상)
가열하여 섭취하는 담배(담배 제품)		1kg 당 4,800 루블
전자 니코틴 전달 시스템		1개에 40루블
전자 니코틴 전달 시스템용 액체		1ml 당 10 루블
승용차:
엔진 출력 최대 67.5kW(90hp) 포함		0.75kW(1hp)의 경우 0루블
엔진 출력 67.5kW(90hp) 이상 및 최대 112.5kW(150hp) 포함	0.75kW(1hp)의 경우 41루블	0.75kW(1hp)의 경우 43루블
엔진 출력이 112.5kW(150hp) 이상인 경우
엔진 출력이 112.5kW(150hp) 이상인 오토바이	0.75kW(1hp)의 경우 402루블	0.75kW(1hp)의 경우 420루블
자동차 휘발유:
5학년	1톤당 7,530루블	1톤당 10,130루블
클래스 5에 해당하지 않음	1톤당 10,500루블	1톤당 13,100루블
디젤 연료	1톤당 4,150루블	1톤당 6,800루블
디젤 및/또는 기화기(분사) 엔진용 모터 오일	1톤당 6,000루블	1톤당 5,400루블
직진 가솔린	1톤당 10,500루블	1톤당 13,100루블
벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌	1톤당 3,000루블	1톤당 2,800루블
항공 등유	1톤당 3,000루블	1톤당 2,800루블
중간 증류액	1톤당 4,150루블	1톤당 7,800루블

2017년에는 Art의 9항이 새로 추가되었습니다. 러시아 연방 세법 194에서는 담배, 담배, 시가릴로, 비디, 크레텍에 대한 특정 소비세율에 증가하는 계수 T를 도입했습니다. 해당 상품이 9~12월에 전년도 월평균 판매량을 초과하여 판매된 경우에 적용됩니다. 이는 해당 제품의 최대 판매가 일반적으로 과세 기간 말에 발생하기 때문에 일년 내내 판매에 대한 소비세를 균등하게 수령하기 위해 수행되었습니다.

소비세 대상 물품에 대해 서로 다른 세율이 설정된 경우, 과세 표준은 각 물품에 대해 별도로 결정됩니다.

요금은 확립된 절차에 따라 적용됩니다.

• 측정 단위당 절대량(루블 및 코펙)이 어렵습니다.
• 종가(%);
• 결합되어 고체(특정)와 종가로 구성됩니다.

외화 수익은 소비세 대상 상품 판매일의 러시아 중앙 은행 환율에 따라 루블로 다시 계산됩니다.

담배 제품에 대해 설정된 특징

담배 제품의 예상 비용을 결정하는 데에는 고유한 특성이 있습니다.

납세자는 담배 제품의 각 브랜드(명칭)에 대한 최고 및 최저 소매 가격에 대한 정보가 포함된 통지서를 등록 장소의 세무 당국(또는 소비세 대상 물품 등록 장소의 세관 당국)에 제출해야 합니다. . 매월 제공되며, 표시된 최대 가격이 적용되는 달이 시작되기 10일 이내에 제공됩니다.

조세 및 관세 당국이 받은 통지에 명시된 최대 소매 가격에 대한 정보는 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관(해당 분야에서 권한을 부여받은 연방 집행 기관)의 공공 정보 시스템에 전자 디지털 형식으로 게시됩니다. 관세).

최대 소매 가격은 소매업, 요식업, 서비스 기업 및 개인 사업자가 담배 제품 한 갑을 소비자에게 판매할 수 없는 가격입니다. 이 가격은 각 브랜드(이름)별로 담배 제품의 각 팩에 적용되어야 합니다. 최소한 한 달 동안 유효합니다.

한 달 이내에 납세자가 동일한 브랜드의 담배 제품을 담배 팩에 표시된 최고 소매 가격이 다른 판매하는 경우, 추정 비용은 담배 제품 팩에 표시된 각 최고 소매 가격과 담배 제품 수의 곱으로 결정됩니다. 해당 최대 소매 가격이 표시된 팩입니다.

최대 소매가가 다른 러시아 연방으로 수입되는 담배 제품에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

과세기간

달력 월.

소비세 대상 물품의 판매 또는 수령 날짜 결정

시행일소비세 대상 물품의 (양도)는 해당 물품의 선적(양도)일로 정의됩니다. 소매 판매를 수행하는 구조 단위.

• 러시아 연방 영토 내에서 고객이 공급한 원자재로 생산된 소비세 대상 제품을 해당 원자재의 소유자 또는 고객이 공급한 원자재로 제품을 생산하기 위한 서비스 비용을 지불할 권리가 있는 다른 사람에게 양도하는 경우, 양도일은 소비세 대상 물품의 인수 및 양도 행위에 서명한 날짜로 인정됩니다.
• 일반휘발유 수령일은 가공증명서를 보유한 기관에서 수령한 날을 말합니다.
• 원료(재료) 가공 서비스 제공의 결과로 생산되거나 특정인이 소유권에 의해 소유한 원료(재료)로부터 특정 구조로 생산된 직선 휘발유를 수령한 날짜는 다음과 같이 인정됩니다. 직접 휘발유 가공 증명서를 소지한 사람이 휘발유를 수령한 날.
• 소비세 대상 물품이 부족한 경우, 해당 물품의 판매(양도) 날짜는 부족이 발견된 날로 결정됩니다(규범 내 자연 손실 제외).
• 변성에틸알코올 수령일은 비알코올 함유제품 생산증명서를 보유한 기관이 변성에틸알코올을 수령(수령)한 날을 말한다.
• 벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌을 재산으로 취득하는 경우, 벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌과의 거래를 수행할 수 있는 증명서를 가진 사람이 이를 취득한 날을 매각일로 인정합니다.
• 특정인이 원료(자재) 가공을 위해 특정인에게 용역을 제공한 결과 생산된 벤젠, 파라자일렌 또는 오르소자일렌을 게시하거나 특정인의 구조에서 특정인의 구조로 자본화하는 경우 특정인이 소유권으로 소유하고 있는 원재료(재료) 게시일은 벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌과의 거래를 할 수 있는 자격증을 가진 자가 게시한 날로 합니다.
• 러시아 기관과의 계약에 따라 소유권이 있는 항공 등유를 취득하는 경우, 수령일은 러시아 연방 민간 항공 운영자 등록부에 포함되어 있고 운영자 증명서(증명서)를 소지한 사람이 수령한 날로 인정됩니다. .
• 러시아 조직과의 계약에 따라 중간 증류액을 소유권으로 취득하는 경우, 수령 날짜는 세금법 179.5조에 규정된 증명서가 있는 러시아 조직에서 수령한 날로 인식됩니다.
• 중간 증류액의 판매일은 러시아 영토에서 판매되는 경우 러시아 연방 조세법 제201조 23항에 규정된 전체 문서 패키지가 수집된 달의 마지막 날로 인식됩니다. 러시아 조직의 연합:
  • 선적 및 하역 활동을 수행할 수 있는 허가를 받았습니다.
  • 선박의 벙커링(급유)을 수행하는 시설을 기반으로 벙커 연료 공급자 등록부에 포함된 조직과 계약을 체결한 사람
  • 이러한 러시아 조직이 소유하고 유라시아 경제 연합(Eurasian Economic Union)의 법률에 따라 수상 선박의 공급품으로 러시아 연방 영토 외부로 수출되는 중간 증류액의 외국 조직에

송장 등록 양식, 세무 당국의 제출 및 표시 절차는 2006년 10월 3일 N 123n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

소비세 납부 기한

생산된 소비세 대상 물품을 판매할 경우 소비세는 늦어도 다음 달 25일까지 완납되어야 합니다.

소비세 납부는 납세자가 소비세 대상 물품을 판매하는 경우 만료된 세금 기간 이후 세 번째 달 25일까지 이루어집니다.

• 직접 휘발유로 거래를 수행하는 사람의 등록 증명서가 있는 경우 - 직접 휘발유로 거래를 수행하는 경우
• 벤젠, 파라자일렌 또는 오르소자일렌과의 거래를 수행하는 사람의 등록 증명서가 있는 경우 - 벤젠, 파라자일렌 또는 오르소자일렌과의 거래를 수행하는 경우
• 중간 증류액 작업을 수행하는 조직의 등록 증명서 보유 - 중간 증류액 작업을 수행하는 경우
• 변성 에틸 알코올과의 거래를 수행하는 조직의 등록 증명서가 있는 경우 - 변성 에틸 알코올과의 거래를 수행하는 경우
• 항공 등유를 사용하여 작업을 수행할 때 러시아 연방 민간 항공 운영자 등록부에 포함되어 있으며 운영자 인증서(인증서)가 있습니다.

소비세 납부는 세법 제182조 제1항 제30호 및 제31호에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래가 이루어진 과세 기간의 다음 달 25일까지 이루어져야 합니다. 어떤 경우에는 러시아 조직이 외국 조직에 중간 증류 액을 판매하는 것에 대해 이야기하고 있습니다.

일반적으로 소비세 대상 물품에 대한 소비세는 생산지에서 납부됩니다.

그러나 예외가 있습니다:

• 변성 에틸 알코올을 수령 (게시)하면 소유권을 취득한 소비세 대상 물품을 게시하는 장소에서 지불됩니다.
• 직접 휘발유 및 중간 증류액을 수령하는 경우 납세자의 거주지에서 소비세를 납부합니다.
• 조직이 수령한 경우:
  • 벙커 연료 공급업체 등록부에 포함되어 있으며,
  • (철도 운송, 내수 운송, 항구 내 위험물 관련) 선적 및 하역 활동을 수행할 수 있는 면허를 보유하고,
  • 선박의 벙커링(급유)을 수행하는 시설을 기반으로 벙커 연료 공급자 등록부에 포함된 조직과 계약을 체결한 사람,
  • 지정된 러시아 조직이 소유하고 유라시아 경제 연합 법률에 따라 수상 선박 공급품으로 러시아 연방 영토 외부로 수출되는 중간 증류액의 외국 조직에,
  • 벙커유, 중간 증류액 공급업체 등록부에 포함되어 있으며, 자산으로 구매하여 세관 수출 절차를 밟고 있습니다.
  • 러시아 연방 대륙붕의 지역 지질 연구, 지질 연구, 탐사 및/또는 탄화수소 생산과 관련된 업무(서비스 제공)를 수행하는 외국 기관.

소비세는 납세자의 소재지 또는 그들이 수행하는 운영과 관련하여 별도의 부서가 있는 곳에서 납부됩니다.

소비세 대상 물품을 러시아 연방 영토 및 그 관할권에 있는 기타 영토로 수입할 때 소비세 납부 시기와 절차는 관세 동맹의 관세법 조항과 러시아 연방 관세법의 조항을 고려하여 설정됩니다. .

알코올 및 소비세 알코올 함유 제품 제조업체는 소비세 선지급 면제 통지와 동시에 은행 보증서를 세무 당국에 제출하는 경우 소비세 선지급이 면제됩니다.

세무당국은 납세자가 소비세 세액을 납부하지 않거나 불완전하게 납부하는 경우 소비세 선지급 금액으로 은행 보증으로 담보된 금액을 상환하라는 요구 사항을 보증인 은행에 제시합니다. .

소비세에 대한 세금 보고

세금 신고서는 해당 과세 기간이 만료된 다음 달 25일까지 해당 과세 기간의 소재지(또는 납세자가 등록된 별도 부서의 위치)에서 세무 당국에 제출해야 합니다.

일반 휘발유, 변성 에틸 알코올, 벤젠, 파라자일렌 또는 오르소자일렌, 중간 증류유 또는 항공 등유를 거래하는 납세자는 보고 달의 다음 세 번째 달 25일까지 신고서를 제출합니다.

납세자 여러분,

• 벙커 연료 공급업체 등록부에 포함되어 있으며,
• (철도 운송, 내수 운송, 항구 내 위험물 관련) 선적 및 하역 활동을 수행할 수 있는 면허를 보유하고,
• 선박의 벙커링(급유)을 수행하는 시설을 기반으로 벙커 연료 공급업체 등록부에 포함된 조직과 계약을 체결했습니다.
• 지정된 러시아 조직이 소유하고 유라시아 경제 연합 법률에 따라 수상 선박 공급품으로 러시아 연방 영토 외부로 수출되는 중간 증류액의 외국 조직,
• 벙커유, 중간 증류액 공급업체 등록부에 포함되어 있으며, 자산으로 구매하여 세관 수출 절차를 밟고 있습니다.
• 러시아 연방 대륙붕의 지역 지질 연구, 지질 연구, 탐사 및/또는 탄화수소 생산과 관련된 업무(서비스 제공)를 수행하는 외국 기관

해당 거래가 수행된 과세 기간의 다음 달 6월 25일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.

담배 제품을 제외한 소비세 대상 물품에 대한 소비세 세금 신고서는 2016년 1월 12일 N ММВ-7-3/1@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

담배 제품에 대한 소비세에 대한 세금 신고서는 2006년 11월 14일자 러시아 재무부 명령 N 146n(2011년 6월 17일 개정)에 의해 승인되었습니다.

소비세 선지급

러시아에서 알코올 제품(와인, 과실주, 스파클링 와인, 사과주, 푸아레, 미드, 맥주 및 맥주로 만든 음료 제외) 및 소비세가 부과되는 알코올 함유 제품을 생산하는 조직은 소비세를 선불로 지불해야 합니다. .

금속 에어로졸 포장에 담긴 알코올 함유 향수 및 화장품 및/또는 금속 에어로졸 포장에 담긴 알코올 함유 가정용 화학 제품 생산에 종사하는 조직은 사전 소비세 납부 의무가 면제됩니다.

선불은 에틸 알코올을 구매하기 전에 알코올 또는 알코올 함유 제품에 대한 소비세를 미리 지불하는 것입니다.

선불 소비세 금액은 원주(무수 알코올의 리터 단위)를 포함하여 구매한 에틸 알코올의 총량과 해당 소비세 세율을 기준으로 결정됩니다.

선금은 에틸 알코올의 총량을 기준으로 매월 15일까지 지불해야 하며, 다음 달에 러시아 연방으로 구매 또는 수입이 이루어집니다.

선금을 지불할 때 해당 월 18일까지 세무 당국에 다음 사항을 제출해야 합니다.

• 선금이 예산으로 이체되었음을 확인하는 지불 문서 사본;
• 당좌 계좌에서 대출 금액이 차감되었음을 확인하는 은행 명세서 사본,
• 전자 형식의 사본 1부를 포함하여 4부로 된 선불 통지서.

이 문서는 납세자와 세무 당국 모두 4년 동안 보관해야 합니다.

주류 제조업체가 선지급금 납부를 면제받는 경우 은행 보증을 제공하고 18일까지 과세당국에 면제 통지를 제출해야 한다.

주의해주세요!

전년도 평균 직원 수가 25명을 초과하는 납세자 및 직원 수가 지정된 한도를 초과하는 새로 설립된 조직은 세금 신고서 및 계산서를 전자 형식으로만 제출합니다.

전자 보고 제출에 대한 자세한 내용을 확인할 수 있습니다.

특정 지역에서 운영되는 연방 전자 문서 관리 운영자의 전체 목록은 러시아 연방 구성 기관의 러시아 연방세청 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

분포

소비세는 2016년 12월 19일자 러시아 연방 예산법 및 연방법 N 415-FZ "2017년 연방 예산 및 2018년과 2019년 계획 기간에 대한"에 따라 예산에 적립되고 분배됩니다.

소비세: 2017년에는 어떤 변화가 생겼나요?

2017년:

• 소비세 대상 상품 목록이 3포인트 확장되었습니다. 2016년 11월 30일 연방법 N 401-FZ에 따라 러시아 연방 세법 181조 1항이 변경됨에 따라 소비세가 부과되었습니다. 전자 니코틴 전달 시스템(전자 담배), 니코틴 함량이 포함된 전자 담배용 액체 및 가열하여 섭취하는 담배에 관한 2017년. 이러한 상품에 대한 소비세율은 다음과 같습니다. 전자 니코틴 전달 시스템 - 1개당 40루블; 액체 - 1ml 당 10 루블; 가열 소비용 담배-1kg 당 4,800 루블.
• 2017년 7월 1일부터 러시아 연방 외부의 상품 판매에 대한 소비세 면제 규칙이 변경되었습니다. 은행 보증에 대한 대안, 즉 세무 당국과 제3자 간에 체결할 수 있는 보증 계약이 나타납니다. 파티 - 반드시 은행일 필요는 없습니다. 이전에는 수출업체가 은행 보증을 통해서만 소비세를 면제받을 수 있었으며 이러한 혁신으로 인해 기회가 확대되었습니다. Art 3항이 변경되었습니다. 러시아 연방 세법 184 - 새로운 규칙(은행 보증 대신 보증 계약을 사용할 가능성)은 납부 기한이 2017년 7월 1일 이후인 세금에만 적용됩니다.
• 다음 품목에 대한 소비세율이 인상되었습니다.
  • 선금을 지불하지 않는 조직에서 판매하는 에틸 알코올은 에틸 알코올 1리터당 102~107루블입니다.
  • 에틸 알코올 1리터당 400~418루블의 알코올 함유 제품(에어로졸 포장 제품 제외);
  • 에틸 알코올 1 리터당 500 ~ 523 루블의 9 % 이상의 에틸 알코올 (맥주 및 와인 제외)을 함유 한 알코올;
  • 에틸 알코올 1 리터당 400 ~ 418 루블의 에틸 알코올 함량이 최대 9 % (맥주 및 와인 제외) 인 알코올;
  • 리터당 9-10 루블의 와인 (지리적 표시가 보호되는 와인 제외);
  • 리터당 9-10 루블의 사이다, 푸아 및 미드;
  • 리터당 26 ~ 27 루블의 스파클링 와인 (지리적 표시가 보호되는 와인 제외)
  • 리터당 13~14루블의 보호된 지리적 표시가 있는 스파클링 와인;
  • 에틸 알코올 함량이 리터당 20~21 루블인 0.5%~8.6%의 맥주;
  • 리터당 37 ~ 39 루블에서 8.6 % 이상의 에틸 알코올 함량을 가진 맥주;
  • kg 당 2,000 ~ 2,520 루블의 담배 (생산 원료 제외);
  • 1 개당 141 ~ 171 루블의 시가;
  • 시가릴로, 비디스, 크레텍 1,000개당 2,112~2,428 루블;
  • 담배, 1,250루블부터 1,000개비 + 예상 소매 최고 가격의 11%, 1,000개당 최대 1,562루블 + 예상 소매 최고 가격의 14.5%;
  • 90~150마력의 자동차 1hp 당 41 루블에서 43 루블까지;
  • 출력이 150마력을 넘는 자동차 1마력당 402~420루블;
  • 150마력 이상의 출력을 지닌 오토바이 1마력당 402~420루블;
  • 1 톤당 7,530 ~ 10,130 루블의 클래스 5 모터 가솔린;
  • 1 톤당 10,500 ~ 13,100 루블의 클래스 5에 해당하지 않는 모터 가솔린;
  • 1 톤당 4,150 ~ 6,800 루블의 디젤 연료;
  • 1 톤당 10,500 ~ 13,100 루블의 직선 휘발유;
  • 1 톤당 4,150 ~ 7,800 루블의 중간 증류 액.
• 다음 항목에 대한 소비세율이 인하되었습니다.
  • 1 톤당 6,000 ~ 5,400 루블의 엔진 용 모터 오일;
  • 벤젠, 파라자일렌, 오르소자일렌 및 항공 등유는 1톤당 3,000~2,800루블입니다.
• 2017년에는 Art의 새로운 단락 9가 추가되었습니다. 러시아 연방 세금 코드 194는 담배, 담배, 담배, 시가릴로, 비디, 크레텍에 대한 특정 소비세율에 증가하는 계수 T를 도입했습니다. 해당 상품이 9~12월에 전년도 월평균 판매량을 초과하여 판매된 경우에 적용됩니다. 이는 해당 제품의 최대 판매가 일반적으로 과세 기간 말에 발생하기 때문에 일년 내내 판매에 대한 소비세를 균일하게 수령하기 위해 수행되었습니다.
• 2016년 11월 30일 연방법 No. 401-FZ는 러시아 연방 세법 제200조 2항을 개정했습니다. 추가 사항에 따르면, 소비세 대상 제품과 비소비세 제품 모두를 생산하기 위해 과세 기간 동안 구매한 소비세 대상 제품을 사용할 때 공제 금액을 결정하는 절차는 납세자 자신이 결정하고 세무 회계 정책에 고정되어야 합니다.

  순서를 명확히 할 수 있습니다.

참고하세요!

2017년 10월 1일부터 모든 세금을 체납할 때 과태료 계산 규칙이 변경됩니다. 지연 시간이 길어지면 막대한 벌금을 지불해야 합니다. 이는 2017년 10월 1일 이후 발생한 연체금에 적용됩니다. Art 4항의 조직에 대해 설정된 벌금 계산 규칙이 변경되었습니다. 러시아 연방 세금 코드 75.

지정된 날짜부터 30일 이상 지불 기한이 연체된 경우 벌금은 다음과 같이 계산됩니다.

• 러시아 중앙은행 재융자율의 1/300을 기준으로 하며 해당 지연일로부터 1일부터 30일(포함)까지의 기간 동안 유효합니다.
• 지연일로부터 31일째부터 시작되는 기간에 해당하는 러시아 중앙은행 재융자율의 1/150을 기준으로 합니다.

지연이 30일 이하인 경우 법인은 러시아 중앙은행 재융자율의 1/300에 따라 벌금을 지불합니다.

변경 사항은 2016년 5월 1일자 연방법 No. 130-FZ에 의해 제공됩니다.

2017년 10월 1일 이전에 연체금을 지불하는 경우 지연 일수는 중요하지 않습니다. 어떤 경우에도 이율은 중앙 은행 재융자율의 1/300입니다. 2016년부터 리파이낸싱 금리가 주요 금리와 동일하다는 점을 상기시켜 드리겠습니다.

세금 공제

러시아 연방 세법 제200조에 따라 소비세 납세자는 이 규범에 의해 설정된 세금 공제를 통해 소비세 대상 물품에 대한 세액을 줄일 권리가 있습니다. 이 규범의 2항에 따르면, 관세 동맹 물품의 지위를 획득한 러시아 연방 소비세 물품을 러시아 연방 영토로 수입할 때 납세자가 지불한 소비세 금액은 이후 소비세 생산을 위한 원자재로 사용됩니다. 물품은 공제 대상이 됩니다.

알코올 함유 제품 및 알코올 제품(알코올이 없는 천연 와인 제외)에 대한 소비세를 계산할 때 러시아 연방 영토에서 생산된 원료로 사용되는 소비세 대상 제품에 대해 계산된 소비세 금액 내에서 세금 공제가 이루어집니다. 사용 된 상품의 양과 1 큰술에 의해 설정된 소비세율. 소비세를 선불로 지불하는 조직에 판매되는 에틸 및 코냑 알코올과 관련된 러시아 연방 세금 코드 193.

러시아 연방 영토로 수입된 물품을 원자재로 사용하는 경우, 사용된 물품의 양과 예술 제1항에 따라 설정된 소비세율을 기준으로 계산된 소비세 금액 내에서 세금 공제가 이루어집니다. 소비세를 선불로 지불하지 않는 조직에 판매되는 에틸 및 코냑 알코올과 관련하여 193.

세금 공제를 사용하려면:

• 소비세는 지불을 위해 지불인에게 제시되어야 합니다.
• 납세자가 지불함;
• 소비세가 부과되는 물품은 생산을 위한 원자재로 사용되어야 합니다.

러시아 연방 세법 제201조 3항에 따르면, 주원료로 사용된 해당 소비세 물품 비용의 일부가 공제되며, 이는 실제로 기타 소비세 물품의 생산 비용에 포함됩니다. 법인세 계산시 공제가 허용됩니다.

이전에는 소비세 대상 제품과 비소비세 제품 생산에서 제품이 원자재로 동시에 사용된 경우 공제 금액을 결정하는 방법에 대한 질문이 해결되지 않았습니다.

2017년에는 불확실성이 제거되었습니다. 2016년 11월 30일 N 401-FZ 연방법에 따라 러시아 연방 세법 200조 2항이 개정되었습니다. 추가 사항에 따르면, 소비세 대상 제품과 비소비세 제품 모두를 생산하기 위해 과세 기간 동안 구매한 소비세 대상 제품을 사용할 때 공제 금액을 결정하는 절차는 납세자 자신이 결정하고 세무 회계 정책에 고정되어야 합니다.

순서를 명확히 할 수 있습니다.

• 생산 기술이 바뀔 때;
• 새로운 세금 기간이 시작되는 시점부터, 그러나 24번의 연속 세금 기간이 만료된 이후보다 빠르지는 않습니다.

당국은 러시아 브랜드 주류 생산자에 대한 혜택을 취소할 것을 제안했습니다.

보호 와인을 생산하는 국내 와인 제조사는 “예산 및 세금 정책의 주요 방향”에 따라 소비세 세율이 감소됩니다. WTO 규정은 러시아 와인과 수입 와인에 대해 동일한 소비세를 요구합니다.

사진: Sergey Malgavko / TASS

재무부는 오늘 주 두마(*.pdf)에서 논의된 2019-2021년 "예산, 세금 및 관세 관세 정책의 주요 방향" 초안에서 소비세 과세 절차에 대한 여러 가지 중요한 변경 사항을 제안했습니다. 와인 제품. 가장 중요한 것은 2019년부터 지리적 표시 보호(PGI) 및 원산지 보호(PAO)가 적용된 와인 및 샴페인에 대한 소비세율 인하를 폐지하는 것입니다. 러시아 포도로 만든 러시아 와인만 PGI와 ZNMP 와인이 될 수 있기 때문에 재무부의 제안은 국내 와인과 수입 와인에 대한 소비세를 균등화한다는 의미입니다.

WTO 규정에 따르면

현재 PGI와 ZNMP가 없는 스틸 와인에 대한 소비세는 18루블입니다. 보호되지 않은 스파클링 와인의 경우 리터당-36 루블. 리터당, 보호 와인 및 스파클링 와인의 경우 - 5 및 14 루블. 각기. 지난해 5월 재무부와 연방관세청은 러시아 법률에 따라 수입 와인을 PGI/ZNMP 와인으로 분류할 수 없다고 발표했습니다. 이는 해당 와인에 감면된 소비세가 아닌 일반 소비세가 적용된다는 의미입니다. 이후 와인 수입업자들은 러시아 와인 생산자들에 대한 소비세 특혜가 세계무역기구(WTO) 규정을 위반한다고 주장하기 시작했다. 2017년 10월 경제 개발부 장관 Maxim Oreshkin은 유럽 연합이 WTO 내에서 수입 와인에 대한 러시아 소비세에 대한 청구권을 갖고 있음을 확인했습니다.

WTO 규정에 따르면 유사한 현지 상품에 대한 세금 우대 혜택을 만드는 것은 불가능하므로 PGI가 포함된 와인에 대한 특혜 소비세는 조직의 규범에 맞지 않는다고 WineRetail의 책임자인 Alexander Stavtsev는 말합니다. 소비세 균등화의 목표는 "러시아의 와인 제조 발전에 유리한 조건을 조성하는 동시에 국제법 규범과 러시아의 국제 의무를 충족시키는 것"이라고 재무부 언론 서비스가 RBC에 확인했습니다.

재무부의 제안이 채택되면 국내 및 수입 와인에 대한 소비세율은 18루블로 동일해집니다. 스틸 와인과 36 루블의 경우. 스파클링을 위해. 2020년에는 현행법에 따라 1루블씩 인상됩니다. - 최대 19 및 37 루블. 재무부는 "주요 방향" 초안에서 2019~2020년에 이미 설정된 모든 소비세율은 변경되지 않으며 2021년에는 예상 인플레이션율(4%)에 연동될 것이라고 밝혔습니다. 이에 따라 2021년 스틸 와인과 스파클링 와인에 대한 소비세는 20루블과 38루블이 될 것입니다. 각기.

우리 포도에서

재무부의 주도로 러시아 및 수입 와인뿐만 아니라 PGI/ZNMP 유무에 관계없이 국내 와인에 대한 소비세를 균등화할 것입니다. 그러나 국내 와인 제조업자들이 보호받는 와인을 생산할 수 있는 인센티브를 유지하기 위해 재무부는 와인, 샴페인, 코냑 증류액 생산에 사용되는 포도에 대한 소비세를 도입하고 다음을 사용하여 세금 공제를 제공할 계획입니다. 자체 생산 포도를 사용하는 생산자에게는 증가하는 요인입니다.

자체 포도원 개발은 2025년까지 러시아 연방의 포도 재배 및 포도주 양조 개발에 포함됩니다. 특히 “자체 포도로 와인 제품을 생산하는 소규모 와이너리 수의 성장을 촉진하는 것”에 대해 이야기하고 있습니다. .” 재무부 문서에 따르면 포도를 직접 재배하지 않고 다른 러시아 기업에서 구매하는 와인 생산자는 공제를 받을 수 없습니다.

지금까지 러시아에서는 PGI와 ZNMP가 포함된 와인이 거의 생산되지 않았으므로 이들로부터 발생하는 소비세 수입은 상징적입니다. 2017년 통합 예산은 8,800만 루블에 불과했습니다. 보호 대상 와인 및 샴페인에 대한 소비세; 동시에 수입 와인, 샴페인, 와인 음료에 대한 소비세는 62억 루블에 달했습니다. (연방 재무부의 데이터).

Winegrowers and Winemakers Union 회장 Leonid Popovich의 통계에 따르면 2017년 말 러시아에서는 약 400만~500만 병의 PGI 와인이 생산되었으며 이는 전체 와인 생산량의 1.5% 이하에 해당합니다. . 그러나 그에 따르면 그러한 와인의 생산량은 지속적으로 증가하고 있으므로 오늘날 그 점유율은 이미 약 2-3%일 수 있습니다.

러시아 생산자와 수입업자의 평등화는 러시아 와인 시장에 나쁜 영향을 미칠 것이라고 Popovich는 믿습니다. 그러나 자신의 포도를 사용하는 생산자들에 대한 세금 공제는 부정적인 영향이 완화될 것이라는 희망을 준다고 그는 덧붙였습니다. 동시에, 법이 "자체"가 아닌 "러시아산" 포도 사용에 대한 공제를 규정하는 것이 중요합니다. 모든 와인 메이커가 필요한 양의 포도를 재배할 준비가 되어 있는 것은 아니지만 다른 와인 메이커에서 구입할 수 있습니다. 러시아 생산자들은 Popovich가 말했습니다.

Abrau Durso 와인 하우스의 사장인 Pavel Titov는 러시아 와인 생산자들이 최근 몇 년간 최소한의 우대 조건을 달성하기 위해 큰 어려움을 겪었으며 재무부의 제안은 이 작업을 대부분 무효화했다고 말했습니다. Abrau Durso 자체는 자체 포도와 수입 와인 재료를 사용하여 와인의 일부를 생산하므로 현재 혜택이 모든 생산에 적용되지는 않는다고 Titov는 설명했습니다. 일반적으로 부처의 이니셔티브는 아직 완전히 명확하지 않습니다. 예를 들어 와인 생산자가 "자체 포도"를 독점적으로 보유하는 경우는 거의 없다고 그는 말합니다. 그리고 공제액을 고려하더라도 포도에 대한 소비세를 납부하는 것이 어려울 것이며 이는 결국 생산자에게 부채 부담으로 이어질 것이라고 Titov는 결론지었습니다.

재무부의 언론 서비스는 "모든 포도"를 원료로 사용하는 "전체 생산 주기"의 와인 생산자(즉, 다른 러시아 법인에서 구입한 포도 포함)에게 세금 공제가 제공될 것이라고 RBC에 밝혔습니다. . “가장 최적의 세금 공제 금액, 계수 증가 등을 포함한 구체적인 제안. 나중에 정의됩니다. 이러한 문제는 아직 논의 중입니다.”라고 언론 서비스는 덧붙였습니다.

재무부는 또한 “에틸 알코올을 첨가하지 않은 와인 음료”에 대해 샴페인 와인과 동일한 금액의 소비세를 부과할 것을 제안했습니다. 이제 종종 샴페인으로 위장한 이러한 음료에는 18 루블의 소비세가 부과됩니다. 일반 와인처럼 리터당. 따라서 재무부는 이들에 대한 소비세를 36루블까지 인상할 것을 제안했습니다. 샴페인으로 가장한 와인 음료에 대한 소비세율과 샴페인에 대한 소비세를 동일시하는 것은 오랫동안 지연되고 공정한 조치이며 그러한 음료를 제조하는 데 대한 경제적 인센티브를 제거하는 것이 목표라고 Popovich는 말합니다.

향수에 대한 소비세

재무부가 제안한 또 다른 중요한 소비세 규제 조치는 병에 담긴 용기의 부피에 관계없이 알코올 함유 향수 및 화장품을 소비세 대상 품목 목록에 포함시키는 것입니다. 동시에, 해당 제품에 대해 소비세 0세율을 도입하는 것이 제안되었습니다(현재 소비세 0세는 금속 에어로졸 포장의 향수 및 화장품에만 적용됩니다). 또한 재무부는 제조업체가 향수 및 화장품 생산에 알코올 사용을 문서화하는 경우 에틸 알코올 구매 시 계산된 소비세 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있는 권리를 해당 제조업체에 부여할 것을 제안합니다.

재무부는 이전에 유사한 제안이 포함된 법안을 준비했습니다. 이 계획의 핵심은 세금 규제 조치를 통해 에틸 알코올의 매출을 추가로 통제하고 대용 알코올로 사용되는 알코올 함유 제품의 매출을 제한하는 것입니다. 소비세는 향수 판매에 대한 예산에 제로 세율로 납부되지 않지만(즉, 재정적 논리가 없음) 제조업체는 알코올 함유 제품 수를 보여주는 추가 소비세 신고서를 제출해야 합니다. 생산되었습니다.

향수·화장품 업계 관계자들은 당시 재무부의 법안을 비판했다. 그들은 선의의 시장 참여자들이 보고 증가의 형태로 추가적인 부담을 갖게 될 것이라고 경고했지만(비록 규제 기관이 이미 주의 깊게 모니터링하고 있지만) 이는 "이중 용도" 알코올 함유 액체 생산자에게는 영향을 미치지 않습니다. 재무부 법안에 대한 기업 답변에서는 알코올 함유 향수 및 화장품의 최저 소매 가격을 보드카 소매 가격과 동일한 수준으로 설정하여 대리모와 싸우는 것이 더 낫다고 밝혔습니다. 그 결과, 경제개발부는 규제 영향 평가 절차의 일환으로 법안을 지지하지 않고 재무부에 최종 승인을 요청했습니다.

모스크바, 11월 17일 – RIA Novosti/Prime.연방 및 지역 연구 센터 소장인 Vadim Drobiz는 와인에 대한 소비세 인상을 승인한 State Duma가 가격을 10% 인상시켜 러시아 와인 제품 소비자의 75%에게 타격을 입혔다고 말했습니다. 주류 시장(CIFRRA).

버블 여러분, 샴페인 가격 인상이 필요한 사람은 누구입니까?State Duma는 샴페인에 대한 소비세를 인상하기로 결정했습니다. 전문가들은 예산 수입이 최소화될 것이며 그러한 결정은 시장 참가자와 소비자에게만 해를 끼칠 것이라고 확신합니다. 스파클링 와인 생산량이 감소하고 주류 소비 구조에서 와인이 차지하는 비중도 줄어들고 있으며 맥주와 증류주로 대체되고 있습니다.

수요일 두마 의원은 2차 독회에서 2017~2019년에 보호되지 않은 지리적 표시(외국 원자재로 만든)의 스파클링 와인(샴페인)에 대한 소비세 인상을 승인하고 소비세 세율의 추가 인상을 거부했습니다. 러시아 포도로 만든 와인. 따라서 스파클링 와인(샴페인)에 대한 소비세율은 세금 코드에 규정된 대로 리터당 26루블에서 36루블로 인상되고, 스파클링 와인에 대한 소비세는 13루블에서 14루블로 인상됩니다. 첫 번째 독서에서도 스틸 와인에 대한 소비세를 9 루블에서 18 루블로 인상하는 것이 승인되었으며, 러시아 포도로 만든 와인에 대한 소비세는 5 루블로 유지되었습니다.

첫 번째 독서의 편집자들은 스파클링 와인과 샴페인 와인에 대한 소비세율을 2017-2019년에 27루블, 보호 와인에 대해 14루블로 설정했습니다. 다른 와인의 경우 18 루블의 비율을 설정하고 보호되는 경우 10 루블을 설정하도록 제안되었습니다. 그러나 러시아 연방 부국장 예브게니 페도로프(Evgeny Fedorov)는 2차 독회를 위해 법안 수정안을 제출했는데, 이는 스파클링 와인(샴페인)에 대한 소비세를 2017~2019년에는 36루블까지, 보호되는 경우에는 19루블까지 인상할 것을 제안했습니다. 이 개정안은 당초 예산위원회에서 채택하도록 권고되었습니다.

생각하지 않았다

“국가 두마는 그것을 이해하지 못한 채 무엇을 했습니까? 그것은 현재 병당 최대 150루블에 달하고 시장의 75%를 차지하는 모든 값싼 와인 제품의 가격을 인상했습니다. 이 결정에는 150 루블이 소요됩니다. 오늘 샴페인과 스파클링 와인이 164 루블 (샴페인의 최소 소매 가격-ed.)로 설정되면 이 인상 후에는 이미 185 루블이 될 것입니다. 소비자에게는 말도 안되는 일입니다.”라고 Drobiz는 말합니다.

Abrau-Durso의 이사는 와인에 대한 소비세 인상으로 인해 큰 이익을 얻지 못한다고 생각합니다.가격 상승 움직임이 작더라도 이는 소비 감소로 이어질 것이며 매출은 분명히 감소할 것이라고 Vladimir Maslovsky는 예측합니다.

그에 따르면 소비세 인상 결정을 내릴 때 의원들은 "생각하지 않았다"고한다. “그들은 현재 우리의 모든 와인을 보호하기로 결정했지만 오늘날에는 거의 아무것도 없으며 앞으로 이 와인 시장이 전 세계 어느 나라에서와 마찬가지로 볼륨의 10%를 넘을 가능성은 거의 없습니다. 최고 품질의 와인이 15%인 경우 나머지는 모두 일반 제품입니다. 이 와인은 가격이 비싸며 이 결정 이후에는 저렴하지 않을 것입니다.”라고 Drobiz는 경고합니다.

그의 예측에 따르면 이제 생산자와 소비자는 와인 음료로 전환하기 시작할 것입니다. “생산하는 것이 더 수익성이 높고, 저렴하며, 인구가 즐겁게 마십니다. 그러나 이것은 이미 이해할 수 없는 제품입니다. GOST는 신이 무엇을 알고 있는지 알고 있으므로 충분한 양이 필요하지 않은 제품을 생산할 수 있도록 허용합니다. 와인 재료는 합법적이고 안전하며 중독되지는 않지만 와인이 아니어도 가깝지 않습니다.”라고 전문가는 말합니다.