معدل الضريبة غير المباشرة على النبيذ. النبيذ له خطأ واحد: لا يوجد دائمًا ما يكفي. تتم فهرسة معدلات الضرائب غير المباشرة

"فيدوموستي". تبدو الزيادة صغيرة، ولكن سيكون لها تأثير قوي على كل من الصناعة وهيكل استهلاك الكحول من قبل الروس.

ماذا يقدمون؟

• اعتبارًا من عام 2020، سترتفع معدلات الضريبة غير المباشرة على النبيذ الثابت من 18 إلى 31 روبل لكل لتر، وعلى النبيذ الفوار - من 36 إلى 40 روبل لكل لتر.
• ومن ناحية أخرى، يجري إغلاق ثغرة معروفة: حيث سيتم معادلة الضريبة غير المباشرة المفروضة على مشروبات النبيذ و"الشمبانيا الزائفة" الغازية من دون إضافة كحول إلى الضريبة غير المباشرة المفروضة على النبيذ. حاليًا، يوجد معدل ضريبة غير مباشر واحد على مشروبات النبيذ - 18 روبل.
• تشمل المنتجات الخاضعة للضريبة العنب المستخدم في إنتاج النبيذ أو مواد النبيذ أو المشروبات الكحولية ذات الدورة الكاملة. سيحصل صانعو النبيذ الذين ينتجون النبيذ من العنب الروسي على خصم ضريبي بمعامل متزايد، وسيدفع المستوردون وأولئك الذين يستخدمون مواد النبيذ المستوردة رسوم الإنتاج بالمعدل الكامل.

من سيخسر

ويعتقد صانعو النبيذ أن الضرائب غير المباشرة مرتفعة بالفعل، وأن زيادتها ستؤدي حتما إلى زيادة أسعار التجزئة وتدهور هيكل الاستهلاك.

• يقول الخبراء إن الصناعة ستتحمل زيادة الضريبة غير المباشرة على النبيذ الثابت بحد أقصى 20 روبل في المرة الواحدة وما يصل إلى 25 روبل في المستقبل. وإلا فإن الطلب على المنتجات الروسية والمستوردة غير المكلفة سينخفض، وسينظر المستهلك مرة أخرى إلى المشروبات القوية والضارة، كما يقول فينيامين جرابار، رئيس شركة لادوجا.
• ستؤدي زيادة الضريبة غير المباشرة مرة أخرى إلى زيادة السلع المقلدة واختفاء مشروبات النبيذ الأكثر تكلفة في الظل. وبعد ظهور فئة "مشروب النبيذ" عام 2012، هاجرت إليها المنتجات المقلدة. الآن يبلغ هذا حوالي 20 مليون ديكالتر (دال) سنويًا، أو فقط نصف الإنتاج الروسي من النبيذ غير العادي والفوار مجتمعًا (43 مليون دال).
• ولا يتوقع الخبراء أن يتحول غالبية مستهلكي هذه المنتجات من مشروبات النبيذ إلى النبيذ.

الذي فاز

منتجو النبيذ المصنوع من المواد الخام المحلية هم الفائزون المطلقون. المشكلة الوحيدة هي أنه حتى الآن لا يوجد سوى 1.5-2٪ من حجم الإنتاج.

• إحدى هذه الشركات هي شركة Abrau Durso التابعة لـ Pavel Titov، والتي اتفقت مؤخرًا مع أكبر شركة تجزئة روسية X5 Retail Group على تطوير العلامة التجارية للنبيذ Russian Vine. يجب ألا يتجاوز السعر 300 روبل للزجاجة الواحدة.
• يجب أن تحفز فوائد مواد النبيذ المحلية إنشاء مزارع الكروم وخفض الواردات. يوجد الآن حوالي 95000 هكتار من مزارع الكروم في روسيا، وتم زراعة ما يقرب من 7000 هكتار في عام 2018. وفي العام الماضي، استوردت روسيا 11.6 مليون دال من مواد النبيذ، وكان الموردون الرئيسيون هم إسبانيا وأوكرانيا وأوزبكستان وأوروغواي.

وفقا لوزارة الصحة، على مدى السنوات الثماني الماضية، انخفض استهلاك الكحول في روسيا بمقدار مرتين تقريبا: من 18 إلى 9.3 لتر (من حيث الكحول) للفرد. ولكن هذا يرجع إلى حقيقة أن استهلاك المشروبات القوية يتناقص بوتيرة متسارعة. وفقًا لشركة Gfk، ارتفع استهلاك النبيذ بنسبة 9٪ في عام 2017. انخفض إنتاج النبيذ الروسي في عام 2018 بنسبة 4.9%، والنبيذ الفوار بنسبة 2.6% - مع زيادة في الواردات.

ماذا فيها لأجلي؟

يمكنك أن تتوقع أن يرتفع سعر النبيذ عالي الجودة أكثر قليلاً، وسيصبح النبيذ الرخيص أسوأ، وستختفي الصودا الكحولية، التي تتنكر في شكل شمبانيا، تمامًا في الظل. ناهيك عن اختفاء المنتجات الجورجية من الرفوف - ولكن بالفعل.

سيرجي سميرنوف

أدخلت الحكومة تعديلات على قانون الضرائب إلى مجلس الدوما، مما أدى إلى زيادة الضرائب غير المباشرة على النبيذ ومشروبات النبيذ لأول مرة منذ عام 2017. إذا وافق البرلمان على المبادرة، فمن عام 2020 ستتضاعف المعدلات تقريبًا: من 18 إلى 31 روبل لكل 1 لتر من النبيذ الثابت ومن 36 إلى 40 روبل لكل 1 لتر من النبيذ الفوار. ونتيجة لذلك، سترتفع أسعار التجزئة للنبيذ بنسبة 15-20%، حسبما حذرت منظمة أوبورا روسي العامة، مشيرة إلى أن الصناعة لن تتحمل معدلات تزيد عن 25 روبل للتر الواحد.

"إننا ندعو إلى وقف نمو العبء الضريبي، لأن الصناعة بدأت للتو في التعافي. وحتى لو قمت برفع الضرائب، فإنك تحتاج إلى القيام بذلك تدريجياً، على مدى فترة طويلة. تخيل أن ضريبة دخلك كانت 13%، وبعد ستة أشهر سيتم خصم 26% من راتبك. كيف يمكنك أن تشعر حيال هذا؟ - يشكو رئيس أوبورا روسيا ألكسندر كالينين.

يقول فاديم دروبيز، مدير مركز أبحاث أسواق الكحول الفيدرالية والإقليمية (CIFRRA)، إن المستهلكين ذوي الدخل المنخفض الذين يشترون النبيذ ذو الميزانية المحدودة سيعانون أكثر من غيرهم من الزيادة في الضرائب غير المباشرة.

— في بلدنا، يُباع ما يقرب من 50% من النبيذ بسعر يصل إلى 200 روبل، وتشرب النساء 90% من إجمالي النبيذ.

النبيذ الذي يتراوح سعره من 130 إلى 200 روبل سيرتفع سعره بنحو 20٪. لذلك، تعتبر هذه الزيادة كارثية بالنسبة للنساء من الطبقات الاجتماعية المنخفضة.

تشرح وزارة المالية هذه الخطوة من خلال "الحاجة إلى جعل معدلات الضريبة غير المباشرة على مختلف أنواع الكحول تتماشى مع محتوى الكحول المماثل، أي ما يعادل درجة ضرر المنتج"، كما كتب فيدوموستي سابقًا. وبالإضافة إلى ذلك، هناك حاجة إلى زيادة الضرائب غير المباشرة من أجل الامتثال لمعايير منظمة التجارة العالمية، والتي تتطلب مساواة المعدلات على النبيذ الروسي والمستورد (يتمتع صانعو النبيذ الروس حاليا بعدد من الأفضليات الضريبية مقارنة بالمستوردين).

ومع ذلك، فإن الخبراء مقتنعون بأن دوافع الحكومة مالية بحتة، ويتم استخدام المخاوف بشأن صحة المواطنين ومعايير التجارة الدولية كذريعة لزيادة إيرادات الميزانية.

- لا توجد قواعد لمنظمة التجارة العالمية، ولا أحد يتبعها. انها مصنوعة من لا شيء. والميزانية لديها بالفعل فائض ضخم، ولا نعرف لماذا يتعين علينا زيادته أكثر.

يقول كالينين: "الوحيدون الذين سيستفيدون من هذه الزيادة هم منتجو الفودكا والمشروبات القوية الأخرى، والمشروبات الرخيصة".

لن يتمكن المستهلكون من التحول إلى النبيذ الرخيص، لأن صنع النبيذ أمر صعب - لا توجد منتجات مسحوق في هذا القطاع، كما يقول ميخائيل سميرنوف، رئيس تحرير موقع Alkogol.Ru.

— سيزداد استهلاك النبيذ المستورد، والذي سيكون مشابهًا في السعر للنبيذ المحلي، مما يعني خسارة المنتجين الروس. بالإضافة إلى ذلك، سيبدأ إنتاج الكحول والسلع المقلدة والمقلدة تحت الأرض في التطور بقوة رهيبة. فبدلاً من شراء زجاجة من النبيذ، سيشتري الشخص زجاجة من الفودكا المزيفة.

يوافق دروبيز على أن الزيادة المتزامنة في معدل الضريبة غير المباشرة على كل من النبيذ ومشروبات النبيذ (50٪ على الأقل تتكون من مواد النبيذ، والباقي عبارة عن إضافات مختلفة) ستؤدي إلى إنشاء سوق ضخمة لمنتجات النبيذ غير القانونية.

"اليوم لدينا بالفعل الكثير من الفودكا غير القانونية، والتي يتم إنتاجها في ظروف حرفية وبيعها في متاجر التجزئة غير المرخصة: في الأكشاك، يدويًا، وما إلى ذلك. عندما تكون أسعار النبيذ الطبيعي ومشروبات النبيذ متساوية تقريبا، ستتم إضافة كمية كبيرة من منتجات النبيذ غير القانونية هنا بسعر 80-100 روبل.

إن الزيادة المقترحة في الضرائب غير المباشرة ستجعل النبيذ أقل في متناول المستهلكين وبالتالي تعقيد عملية التحول إلى المشروبات ذات المحتوى المنخفض من الكحول، على الرغم من أن هذا هو الهدف الذي ينبغي السعي لتحقيقه. يقول دروبيز: في روسيا، لا يوجد الآن اتجاه نحو زيادة استهلاك النبيذ بدلاً من الكحوليات القوية.

— في العهد السوفياتي، كان الاستهلاك على النحو التالي: النبيذ - 16 لترا للفرد، ومنتجات النبيذ - 28 لترا. نستهلك اليوم 3.5 لترًا من النبيذ و 7.5 لترًا من منتجات النبيذ. الفرق واضح. وفي الوقت نفسه، كان استهلاك الفرد من البيرة 24 لترًا، والآن يصل إلى 50 لترًا. الكحول القوي - 10 لترا، الآن - 15-16 لترا.

أي أننا في العهد السوفييتي كنا بلدًا للنبيذ والفودكا، والآن أصبحنا بلدًا للبيرة والفودكا. لا يوجد أي نمو في استهلاك النبيذ، والمستهلك الرئيسي هو الفتيات والنساء من سن 22 إلى 45 سنة.

ومع ذلك، لا داعي للقلق بشأن صانعي النبيذ الروس: فسوف يبذلون كل مواردهم لإيجاد حل وسط مع الحكومة، المهتمة بالفعل بدعم صناعة النبيذ. وينص مشروع القانون بالفعل على خصم الضريبة الانتقائية لاستخدام مواد النبيذ المنتجة في روسيا. ومن الناحية النظرية، ينبغي لهذا أن يسمح للمنتجين المحليين بالحفاظ على معدل الضريبة غير المباشرة عند نفس المستوى.

لكن المستهلك في هذه الحالة لا يمكن أن يحسد عليه - فهو لن يحصل على أي تعويض عن ارتفاع الأسعار وانخفاض جودة المنتجات. سيتعين على العديد من المواطنين أن يفرحوا بإنجازات صناعة النبيذ المحلية على زجاجة من الفودكا.

الأساس والأساس القانوني

الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرةأي الضريبة التي يتم تضمينها في سعر منتج (خدمة) معين، وبالتالي يتم تحويل دفعها إلى المستهلك النهائي.

تعد الضرائب غير المباشرة أحد المصادر الرئيسية لتكوين إيرادات الميزانية الفيدرالية، لذلك يتم إيلاء الكثير من الاهتمام لإجراءات حسابها ودفعها. تشمل الضرائب غير المباشرة أيضًا ضريبة القيمة المضافة.

تنطبق الضرائب غير المباشرة على ما يسمى بالسلع غير المباشرة - الكحول والتبغ والوقود والسيارات وبعض الدراجات النارية.

تم تحديد أساس تنظيم الضريبة غير المباشرة بموجب الفصل 22 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تتم مناقشة التفاصيل غالبًا في القوانين واللوائح الفيدرالية لحكومة الاتحاد الروسي، فضلاً عن اللوائح الداخلية الأخرى.

دافعو الضرائب غير المباشرة

• المنظمات.
• أصحاب المشاريع الفردية.
• الأشخاص الذين ترتبط أنشطتهم بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الاقتصادي الأوراسي

يتم الاعتراف بالمنظمات والأشخاص المذكورين أعلاه كدافعي ضرائب فقط إذا قاموا بمعاملات خاضعة للضريبة وفقًا للفصل 22 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الشروط الإلزامية وشهادات التسجيل

يتعين على الأشخاص الذين يقومون بمعاملات مع البنزين المباشر والكحول الإيثيلي ونواتج التقطير المتوسطة وكذلك البنزين أو البارازيلين أو الأرثوكسيلين الحصول على الشهادات المناسبة وتسجيلها لدى السلطات الضريبية.

هذه الشهادات صالحة لمدة تصل إلى سنة واحدة.

يجب أن يتم إصدار الشهادات أو الإخطار برفض الإصدار، بموجب القانون، في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم الطلب ونسخ المستندات المطلوبة إلى مصلحة الضرائب.

تمت الموافقة على إجراءات إصدار شهادة تسجيل الشخص الذي يجري معاملات بالبنزين المباشر بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 3 أكتوبر 2006 N 122n.

تم تحديد إجراءات إصدار شهادة تسجيل منظمة تنفذ معاملات مع الكحول الإيثيلي المحوَّل بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 9 أكتوبر 2006 N 125n.

تم تحديد إجراءات إصدار شهادة تسجيل منظمة تنفذ عمليات بالبنزين أو الباراكسيلين أو الأورثوكسيلين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 أكتوبر 2015 N MMВ-7-15/475@

يتم تحديد إجراءات إصدار شهادة تسجيل منظمة تنفذ عمليات باستخدام نواتج التقطير المتوسطة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 23 نوفمبر 2015 N 323-FZ "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي". المادة 333.33 من قانون الضرائب مع الفقرة الفرعية 9.2، التي تحدد واجب الدولة لإصدار شهادة تسجيل شخص يعمل مع نواتج التقطير المتوسطة. دخلت التغييرات حيز التنفيذ في 23 يناير 2016.

يجوز للسلطات الضريبية تعليق صلاحية الشهادة لمدة تصل إلى 6 أشهر في حالة عدم الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في المادة. 179.2، 179.3، 179.4 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفي حالة عدم إزالة المخالفات خلال المدة المقررة، يتم إلغاء الشهادة، وتلتزم المصلحة بإخطار الممول كتابيًا بذلك خلال 3 أيام من تاريخ القرار.

السلع الانتقائية

يتم الاعتراف بما يلي كسلع قابلة للاستهلاك:

• الكحول الإيثيلي المنتج من المواد الخام الغذائية أو غير الغذائية، بما في ذلك الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات، والكحول الخام، والنبيذ، والعنب، والفواكه، والكونياك، والكالفادوس، ونواتج تقطير الويسكي؛
• المنتجات التي تحتوي على الكحول (المحاليل والمستحلبات والمعلقات وأنواع أخرى من المنتجات في شكل سائل) مع نسبة حجمية من الكحول الإيثيلي تزيد عن 9٪، باستثناء:
  • الأدوية (بما في ذلك أدوية المعالجة المثلية) ،
  • الأدوية البيطرية المعبأة في عبوات لا تتجاوز 100 مل؛
  • منتجات العطور ومستحضرات التجميل المعبأة في عبوات لا تزيد عن 100 مل مع محتوى كحول يصل إلى 80٪ (شاملاً) ومع محتوى كحول يصل إلى 90٪ (شاملاً) في وجود زجاجة رذاذ وحجم جزء من الكحول الإيثيلي يصل إلى 90%، معبأ في عبوات تصل إلى 3 مل (شاملاً)؛
  • النفايات الناتجة أثناء إنتاج الكحول الإيثيلي من المواد الخام الغذائية والفودكا ومنتجات المشروبات الكحولية، والتي تخضع لمزيد من المعالجة والاستخدام للأغراض الفنية؛
  • مواد النبيذ، ويجب العنب، والفواكه الأخرى، ويجب البيرة؛
• المنتجات الكحولية (الفودكا، المشروبات الكحولية، الكونياك، النبيذ، نبيذ الفواكه، النبيذ المسكر، الشمبانيا، مشروبات النبيذ، عصير التفاح، البواريت، شراب الميد، البيرة، المشروبات المصنوعة من البيرة، المشروبات الأخرى التي تحتوي على جزء حجمي من الكحول الإيثيلي يزيد عن 0.5٪ ) ;
• منتجات التبغ؛
• سيارات الركاب؛
• دراجات نارية بقوة محرك تزيد عن 112.5 كيلووات (150 حصان)؛
• بنزين السيارات
• ديزل؛
• زيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) ؛
• بنزين مباشر
• نواتج التقطير المتوسطة؛
• كيروسين الطيران
• الغاز الطبيعي (في الحالات المنصوص عليها في المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي)؛
• البنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين.
• أنظمة توصيل النيكوتين الإلكترونية؛
• سوائل لأنظمة توصيل النيكوتين الإلكترونية؛
• التبغ (منتجات التبغ) المعدة للاستهلاك بالتسخين.

يرجى الملاحظة!

تمت إضافة العناصر الثلاثة الأخيرة في قائمة السلع القابلة للاستهلاك إلى الفقرة 1 من المادة 181 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016. وهكذا، منذ عام 2017، تم توسيع قائمة السلع التي يشمل سعرها الرسوم الجمركية. ومن أجل تشجيع نمط حياة صحي للمواطنين، يتم الآن فرض ضرائب غير مباشرة على السجائر الإلكترونية والنيكوتين السائل والتبغ المستهلك عن طريق التدفئة.

موضوع الضرائب

موضوع الضرائبوعلى وجه الخصوص، يتم الاعتراف بالمعاملات التالية كضرائب انتقائية:

• مبيعات السلع غير القابلة للاستهلاك على أراضي الاتحاد الروسي.
• بيع السلع الانتقائية المصادرة و (أو) غير المالكة، وكذلك السلع الانتقائية التي تم التخلي عنها لصالح الدولة.
• نقل البضائع القابلة للاستهلاك المنتجة من المواد الخام التي يوفرها العميل.
• استيراد السلع غير القابلة للاستهلاك إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية.
• استلام (استلام) الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات.
• تحضير بنزين التشغيل المستقيم.

ترد قائمة كاملة بالمعاملات الخاضعة للضريبة غير المباشرة في المادة 182 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المعاملات التي لا تخضع للضريبة الانتقائية

تعفى العمليات التالية من الضرائب الانتقائية:

• نقل السلع القابلة للتداول عن طريق الأقسام الهيكلية غير المستقلة لبعضها البعض لإنتاج سلع أخرى قابلة للتداول.
• مبيعات السلع الانتقائية الخاضعة لإجراءات التصدير الجمركية خارج أراضي الاتحاد الروسي، مع مراعاة الخسائر ضمن حدود الخسارة الطبيعية، أو استيراد البضائع الانتقائية إلى ميناء المنطقة الاقتصادية الخاصة من بقية أراضي الاتحاد الروسي .
• نقل البضائع غير القابلة للاستهلاك المنتجة من المواد الخام التي يوفرها العميل إلى المالك أو، بناءً على توجيهاته، إلى أشخاص آخرين، إذا تم بيع هذه البضائع خارج أراضي الاتحاد الروسي وفقًا لإجراءات التصدير الجمركية، مع مراعاة الخسائر داخل حدود الخسارة الطبيعية
• البيع (النقل) الأولي للسلع الانتقائية المصادرة وغير المالكة، والتي تخضع للنقل للمعالجة الصناعية تحت رقابة السلطات الجمركية والضريبية أو التدمير.
• النقل ضمن هيكل منظمة واحدة:
  • إنتاج الكحول الإيثيلي لمزيد من إنتاج منتجات العطور ومستحضرات التجميل المحتوية على الكحول أو المنتجات الكيميائية المنزلية المحتوية على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية ؛
  • الكحول الإيثيلي المُصحح الذي ينتجه دافع الضرائب من الكحول الخام إلى قسم يعمل في إنتاج المنتجات المحتوية على الكحول و (أو) القابلة للاستهلاك ؛
  • إنتاج نواتج التقطير من النبيذ والعنب والفواكه والكونياك والكالفادوس والويسكي للتعمير و (أو) المزج لغرض مواصلة إنتاج (تعبئة) المنتجات الكحولية من قبل نفس المنظمة.

  ملحوظة!لا تخضع المعاملات المذكورة أعلاه للضريبة إلا إذا تم الاحتفاظ بسجلات منفصلة ومتاحة للعمليات المتعلقة بإنتاج وبيع (نقل) هذه السلع الانتقائية.

• استيراد السلع غير الخاضعة للضريبة إلى أراضي الاتحاد الروسي والتي تم رفضها والتي تخضع للتحويل إلى ملكية الدولة أو البلدية، وكذلك في حالة وضعها في منطقة اقتصادية خاصة بالميناء.

  لا تخضع هذه العمليات للضريبة غير المباشرة فقط إذا تم تصدير السلع غير المباشرة فعليًا خارج أراضي الاتحاد الروسي في الإجراءات الجمركية لتصدير أو استيراد البضائع غير المباشرة إلى منطقة اقتصادية خاصة بالميناء.

  يتم تأكيد الاستيراد والتصدير من خلال تقديم جميع المستندات ذات الصلة إلى مصلحة الضرائب.

  يرجى الملاحظة!

  في السابق، كان يُعفى المكلف من دفع الضريبة الانتقائية عند إجراء مثل هذه المعاملات فقط عند تقديم ضمان بنكي إلى مصلحة الضرائب. يتم تقديمه إلى هيئة التفتيش في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يتعين فيه على دافعي الضرائب تقديم إقرار الضريبة الانتقائية. يجب أن تكون مدة صلاحيتها 10 أشهر على الأقل من تاريخ انتهاء الموعد النهائي المحدد لدافعي الضرائب للوفاء بالتزامهم بدفع الضريبة الانتقائية.

  ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2017، يمكن للمصدرين الحصول على إعفاء من الرسوم الجمركية عند تقديم اتفاقية ضمان. يشار إلى الابتكار في البند 2.2 من الفن. 184 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - هذا الشرط غير موجود في النسخة الحالية من القانون، وسيدخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2017. تم إعداد الضمان وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي من قبل اتفاقية بين مصلحة الضرائب والضامن (طرف ثالث، وليس بالضرورة مؤسسة ائتمانية)، في النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن تكون مدة صلاحية هذه الاتفاقية عشرة أشهر على الأقل من تاريخ انتهاء الموعد النهائي المحدد للمصدر للوفاء بالتزامه بدفع الضريبة الانتقائية ولا تزيد عن سنة واحدة من تاريخ إبرام اتفاقية الضمان. عمليات إصدار الضمانات من قبل المكلف الذي ليس بنكاً، وفقاً لقاعدة الفقرة الجديدة. 15.3 البند 3 الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تخضع للضريبة.

  تنطبق القواعد الجديدة على اتفاقيات الضمان التي تضمن الوفاء بالالتزامات الضريبية التي تستحق بعد 1 يوليو 2017.

  تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

معدلات الضريبة

يتم تحديد أسعار أنواع مختلفة من السلع الانتقائية في الفن. 193 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وفيما يلي جدول يقارن معدلات الضريبة الانتقائية في عامي 2016 و2017.

أنواع السلع القابلة للاستهلاك	معدل الضريبة (بالنسبة المئوية و (أو) روبل لكل وحدة قياس)
الكحول الإيثيلي المنتج من المواد الخام الغذائية أو غير الغذائية، بما في ذلك الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات والكحول الخام والنبيذ والعنب والفواكه والكونياك والكالفادوس ونواتج تقطير الويسكي:
يتم بيعها إلى المنظمات العاملة في إنتاج العطور ومستحضرات التجميل التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية و (أو) المنتجات الكيميائية المنزلية التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية، والمنظمات التي تدفع دفعة مقدمة من ضريبة الإنتاج (بما في ذلك الكحول الإيثيلي المستورد إلى الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، وهو أحد منتجات الاتحاد الاقتصادي الأوراسي)، و (أو) يتم نقله عند إجراء المعاملات المعترف بها كموضوع للضريبة غير المباشرة وفقًا للفقرة الفرعية 22 من الفقرة 1 من المادة 182 من هذا القانون و (أو) بيعها (أو نقلها من قبل المنتجين داخل هيكل منظمة واحدة) لإنتاج سلع غير معترف بها على أنها قابلة للاستهلاك وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 181 من هذا القانون		0 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك
بيعها إلى المنظمات التي لا تدفع دفعة مقدمة من ضريبة الاستهلاك (بما في ذلك الكحول الإيثيلي المستورد إلى الاتحاد الروسي، وهو ليس منتجًا للاتحاد الاقتصادي الأوراسي)، و (أو) يتم نقله داخل هيكل منظمة واحدة عندما يحمل دافع الضرائب المعاملات الخارجية المعترف بها على أنها تخضع للضريبة غير المباشرة، باستثناء المعاملات المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 22 من الفقرة 1 من المادة 182 من هذا القانون، وكذلك باستثناء الكحول الإيثيلي المباع (أو المنقول من قبل المنتجين ضمن هيكل واحد) منظمة) لإنتاج البضائع غير المعترف بها على أنها قابلة للاستهلاك وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 181 من هذا القانون، والكحول الإيثيلي المباع للمنظمات التي تنتج العطور ومستحضرات التجميل التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية و (أو) الكحول - تحتوي على منتجات كيميائية منزلية في عبوات معدنية من الأيروسول	102 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك	107 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك
منتجات العطور ومستحضرات التجميل التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية	0 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك	0 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك
المنتجات الكيميائية المنزلية التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية	0 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك	0 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك
المنتجات المحتوية على الكحول (باستثناء منتجات العطور ومستحضرات التجميل المحتوية على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية والمنتجات الكيميائية المنزلية المحتوية على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية)
منتجات الكحول التي تحتوي على جزء حجمي من الكحول الإيثيلي يزيد عن 9 بالمائة (باستثناء البيرة والنبيذ ونبيذ الفاكهة والنبيذ الفوار (الشمبانيا) ومشروبات النبيذ المصنوعة بدون إضافة الكحول الإيثيلي المصحح المنتج من المواد الغذائية الخام و (أو) العنب المخمر بالكحول أو نبتة الفاكهة الأخرى، و (أو) نواتج تقطير النبيذ، و (أو) نواتج تقطير الفاكهة)	500 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك	523 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك
منتجات الكحول التي تحتوي على جزء حجمي من الكحول الإيثيلي يصل إلى 9 بالمائة شاملة (باستثناء البيرة والمشروبات المصنوعة من البيرة والنبيذ ونبيذ الفاكهة والنبيذ الفوار (الشمبانيا) وعصير التفاح والبواريه والميد ومشروبات النبيذ المصنوعة بدون إضافة إيثيل مصحح الكحول المنتج من المواد الخام الغذائية و (أو) العنب المخمر أو الفاكهة الأخرى، و (أو) نواتج التقطير من النبيذ، و (أو) نواتج تقطير الفاكهة)	400 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك	418 روبل لكل 1 لتر من الكحول الإيثيلي اللامائي الموجود في السلع القابلة للاستهلاك
النبيذ، باستثناء النبيذ ذو المؤشر الجغرافي المحمي، مع تسمية منشأ محمية، وكذلك النبيذ الفوار (الشمبانيا)، ونبيذ الفاكهة، ومشروبات النبيذ المصنوعة دون إضافة الكحول الإيثيلي المصحح المنتج من المواد الغذائية الخام و (أو ) يجب العنب المخمر أو الفواكه الأخرى، و (أو) نواتج تقطير النبيذ، و (أو) نواتج تقطير الفاكهة	9 روبل لكل 1 لتر	10 روبل لكل 1 لتر
النبيذ ذو المؤشر الجغرافي المحمي، مع تسمية منشأ محمية، باستثناء النبيذ الفوار (الشمبانيا)	5 روبل لكل 1 لتر	5 روبل لكل 1 لتر
عصير التفاح، بوار، ميد	9 روبل لكل 1 لتر	10 روبل لكل 1 لتر
النبيذ الفوار (الشمبانيا)، باستثناء النبيذ الفوار (الشمبانيا) ذو المؤشر الجغرافي المحمي، مع تسمية المنشأ المحمية	26 روبل لكل 1 لتر	27 روبل لكل 1 لتر
النبيذ الفوار (الشمبانيا) ذو المؤشر الجغرافي المحمي، مع تسمية المنشأ المحمية	13 روبل لكل 1 لتر	14 روبل لكل 1 لتر
بيرة تحتوي على محتوى قياسي (موحد) من الكحول الإيثيلي من حيث الحجم يصل إلى 0.5 بالمائة شاملاً	0 روبل لكل 1 لتر	0 روبل لكل 1 لتر
البيرة التي تحتوي على محتوى قياسي (موحد) من الكحول الإيثيلي من حيث الحجم يزيد عن 0.5 بالمائة ويصل إلى 8.6 بالمائة شاملة، المشروبات المصنوعة من البيرة	20 روبل لكل 1 لتر	21 روبل لكل 1 لتر
بيرة ذات محتوى معياري (موحد) من الكحول الإيثيلي من حيث الحجم يزيد عن 8.6 بالمائة	37 روبل لكل 1 لتر	39 روبل لكل 1 لتر
الغليون، التدخين، المضغ، المص، الشخير، تبغ الشيشة (باستثناء التبغ المستخدم كمواد خام لإنتاج منتجات التبغ)	2000 روبل لكل 1 كجم	2520 روبل لكل 1 كجم
السيجار	141 روبل للقطعة الواحدة	171 روبل للقطعة الواحدة
سيجاريلوس (سيجاريتا)، بيديس، كريتيك	2112 روبل لكل 1000 قطعة	2428 روبل لكل 1000 قطعة
السجائر والسجائر	1250 روبل لكل 1000 قطعة + 11 بالمائة من التكلفة المقدرة، محسوبة على أساس الحد الأقصى لسعر التجزئة، ولكن ليس أقل من 1330 روبل لكل 1000 قطعة	1562 روبل لكل 1000 قطعة + 14.5 بالمائة من التكلفة المقدرة، محسوبة على أساس الحد الأقصى لسعر التجزئة، ولكن ليس أقل من 2123 روبل لكل 1000 قطعة
التبغ (منتجات التبغ) المعدة للاستهلاك بالتسخين		4800 روبل لكل 1 كجم
أنظمة توصيل النيكوتين الإلكترونية		40 روبل للقطعة الواحدة
سوائل لأنظمة توصيل النيكوتين الإلكترونية		10 روبل لكل 1 مل
سيارات الركاب:
بقوة محرك تصل إلى 67.5 كيلووات (90 حصانًا) شاملة		0 روبل مقابل 0.75 كيلووات (1 حصان)
مع قوة محرك تزيد عن 67.5 كيلووات (90 حصانًا) وما يصل إلى 112.5 كيلووات (150 حصانًا) شاملة	41 روبل مقابل 0.75 كيلووات (1 حصان)	43 روبل مقابل 0.75 كيلووات (1 حصان)
بقوة محرك تزيد عن 112.5 كيلووات (150 حصانًا)
دراجات نارية بقوة محرك تزيد عن 112.5 كيلووات (150 حصان)	402 روبل مقابل 0.75 كيلووات (1 حصان)	420 روبل مقابل 0.75 كيلووات (1 حصان)
بنزين السيارات:
فئة 5	7530 روبل لكل 1 طن	10130 روبل لكل 1 طن
لا يتوافق مع الفئة 5	10500 روبل لكل 1 طن	13100 روبل لكل 1 طن
ديزل	4150 روبل لكل 1 طن	6800 روبل لكل 1 طن
زيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن).	6000 روبل لكل 1 طن	5400 روبل لكل 1 طن
بنزين مباشر	10500 روبل لكل 1 طن	13100 روبل لكل 1 طن
بنزين، بارازيلين، أورثوكسيلين	3000 روبل لكل 1 طن	2800 روبل لكل 1 طن
كيروسين الطيران	3000 روبل لكل 1 طن	2800 روبل لكل 1 طن
نواتج التقطير المتوسطة	4150 روبل لكل 1 طن	7800 روبل لكل 1 طن

في عام 2017، الفقرة الجديدة 9 من الفن. قدم 194 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أيضًا معاملًا متزايدًا T لمعدل الضريبة غير المباشرة المحدد على السجائر و (أو) السجائر و (أو) السيجاريلو و (أو) البيدي و (أو) الكريتك. ويتم تطبيقه عند بيع هذه المنتجات في الفترة من سبتمبر إلى ديسمبر بأحجام تتجاوز متوسط ​​حجم المبيعات الشهرية للسنة التقويمية السابقة. وقد تم ذلك لضمان تحصيل الضرائب الانتقائية بشكل متساوٍ من المبيعات على مدار العام، حيث أن ذروة مبيعات هذه المنتجات تحدث عادةً في نهاية الفترة الضريبية.

وفي حالة تحديد معدلات ضريبية مختلفة للسلع الانتقائية، يتم تحديد الوعاء الضريبي لكل منها بشكل منفصل.

يتم تطبيق الأسعار اعتمادًا على الإجراء المحدد:

• من الصعب بالكمية المطلقة (بالروبل والكوبيل) لكل وحدة قياس؛
• حسب القيمة (النسبة المئوية)؛
• مجتمعة، تتكون من مادة صلبة (محددة) وقيمة حسب القيمة.

تتم إعادة حساب الإيرادات بالعملة الأجنبية إلى الروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ بيع السلع غير القابلة للاستهلاك.

الميزات المحددة لمنتجات التبغ

تحديد التكلفة المقدرة لمنتجات التبغ له خصائصه الخاصة.

يتعين على دافع الضرائب أن يقدم إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل (أو إلى مصلحة الجمارك في مكان تسجيل السلع الانتقائية) إخطارًا يحتوي على معلومات عن الحد الأقصى والحد الأدنى لأسعار التجزئة لكل علامة تجارية (اسم) لمنتجات التبغ . يتم توفيرها كل شهر، في موعد لا يتجاوز 10 أيام تقويمية قبل بداية الشهر الذي سيتم تطبيق الحد الأقصى للأسعار المشار إليه فيه.

يتم نشر المعلومات المتعلقة بالحد الأقصى لأسعار التجزئة المحددة في الإخطارات التي تتلقاها سلطات الضرائب والجمارك في شكل رقمي إلكتروني في نظام المعلومات العام للهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم (الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في هذا المجال الجمارك).

الحد الأقصى لسعر التجزئة هو السعر الذي لا يمكن بيع علبة منتجات التبغ فوقه للمستهلكين من خلال مؤسسات البيع بالتجزئة والمطاعم والخدمات وكذلك رواد الأعمال الأفراد. ويجب تطبيق هذه الأسعار على كل علبة من منتجات التبغ بشكل منفصل لكل علامة تجارية (اسم). وهي صالحة لمدة شهر تقويمي واحد على الأقل.

إذا قام دافع الضرائب، خلال شهر واحد، ببيع منتجات التبغ من نفس العلامة التجارية مع أسعار تجزئة قصوى مختلفة مذكورة على العبوة، يتم تحديد التكلفة المقدرة كمنتج لكل سعر تجزئة أقصى موضح على علبة منتجات التبغ وعدد العبوات المباعة والتي يُشار إليها بالسعر الأقصى المقابل لسعر التجزئة.

تنطبق نفس القاعدة على منتجات التبغ المستوردة إلى الاتحاد الروسي بأسعار تجزئة قصوى مختلفة.

الفترة الخاضعة للضريبة

تقويم الشهر.

تحديد تاريخ بيع أو استلام السلع الانتقائية

تاريخ التنفيذيتم تعريف (نقل) البضائع القابلة للاستهلاك على أنه يوم شحن (نقل) البضائع ذات الصلة، بما في ذلك. الوحدة الهيكلية التي تنفذ مبيعات التجزئة الخاصة بهم.

• عند نقل البضائع القابلة للاستهلاك المنتجة من المواد الخام التي يوفرها العميل على أراضي الاتحاد الروسي إلى مالك هذه المواد الخام، أو إلى أشخاص آخرين في ملكية الدفع مقابل خدمات إنتاج سلع من المواد الخام التي يوفرها العميل، يتم الاعتراف بتاريخ النقل باعتباره تاريخ التوقيع على قانون قبول ونقل البضائع القابلة للاستهلاك.
• تاريخ استلام البنزين المباشر هو يوم استلامه من قبل منظمة لديها شهادة معالجة.
• يتم الاعتراف بتاريخ استلام البنزين المباشر الذي يتم إنتاجه نتيجة لتقديم خدمات معالجة المواد الخام (المواد) أو المنتج في الهيكل المحدد من المواد الخام (المواد) المملوكة لشخص محدد بموجب حق الملكية على أنه يوم استلامها من قبل شخص لديه شهادة لمعالجة البنزين المباشر.
• إذا كان هناك نقص في السلع الانتقائية، فيحدد تاريخ بيعها (نقلها) على أنه يوم اكتشاف النقص (ما عدا الفقد الطبيعي ضمن الأعراف).
• تاريخ استلام الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات هو يوم استلام (استلام) الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات من قبل منظمة لديها شهادة لإنتاج منتجات لا تحتوي على كحول.
• عند الحصول على البنزين أو الباراكسيلين أو الأرثوكسيلين في الممتلكات، يتم التعرف على تاريخ بيعها على أنه يوم استلامها من قبل شخص لديه شهادة لإجراء معاملات مع البنزين أو الباراكسيلين أو الأرثوكسيلين.
• عندما يقوم شخص محدد بتسجيل البنزين أو الباراكسيلين أو الأورثوكسيلين المنتج نتيجة تقديم الخدمات للشخص المحدد لمعالجة المواد الخام (المواد) أو الاستفادة في هيكل الشخص المحدد من البنزين أو الباراكسيلين أو الأرثوكسيلين المنتج في الهيكل المحدد من المواد الخام (المواد) المملوكة للشخص المحدد بحق الملكية تاريخ النشر هو يوم نشرها من قبل شخص لديه شهادة لتنفيذ المعاملات مع البنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين.
• عند الحصول على كيروسين الطيران بموجب ملكية بموجب اتفاقية مع منظمة روسية، يتم التعرف على تاريخ استلامه على أنه يوم استلامه من قبل شخص مدرج في سجل مشغلي الطيران المدني في الاتحاد الروسي ويحمل شهادة مشغل (شهادة) .
• عند الحصول على نواتج التقطير المتوسطة للملكية بموجب اتفاقية مع منظمة روسية، يتم التعرف على تاريخ الاستلام على أنه يوم استلامها من قبل منظمة روسية لديها شهادة منصوص عليها في المادة 179.5 من قانون الضرائب.
• يتم التعرف على تاريخ بيع نواتج التقطير المتوسطة باعتباره اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه جمع الحزمة الكاملة للمستندات المنصوص عليها في الفقرة 23 من المادة 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند بيعها على أراضي الاتحاد الروسي الاتحاد من قبل المنظمات الروسية:
  • مرخص لها بمزاولة أنشطة التحميل والتفريغ
  • الذين أبرموا اتفاقيات مع المنظمات المدرجة في سجل موردي وقود السفن والتي على أساسها يتم استخدام المرافق التي يتم من خلالها تزويد السفن المائية بالوقود.
  • إلى المنظمات الأجنبية نواتج التقطير المتوسطة المملوكة لهذه المنظمات الروسية ويتم تصديرها خارج أراضي الاتحاد الروسي كمؤن على السفن المائية وفقا لقانون الاتحاد الاقتصادي الأوراسي

تمت الموافقة على نماذج سجلات الفواتير وإجراءات تقديمها ووضع العلامات عليها من قبل السلطات الضريبية بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 3 أكتوبر 2006 رقم 123 ن.

المواعيد النهائية لدفع الرسوم الجمركية

عند بيع السلع الانتقائية المنتجة، يجب دفع ضريبة الإنتاج بالكامل في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي.

يتم سداد الضريبة الانتقائية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية عند بيع السلع الانتقائية من قبل دافعي الضرائب:

• الحصول على شهادة تسجيل لشخص يقوم بمعاملات بالبنزين المباشر - عند إجراء معاملات بالبنزين المباشر؛
• الحصول على شهادة تسجيل لشخص يقوم بمعاملات بالبنزين أو الباراكسيلين أو الأرثوكسيلين - عند إجراء المعاملات بالبنزين أو الباراكسيلين أو الأرثوكسيلين؛
• الحصول على شهادة تسجيل لمنظمة تقوم بعمليات باستخدام نواتج التقطير المتوسطة - عند إجراء عمليات باستخدام نواتج التقطير المتوسطة؛
• الحصول على شهادة تسجيل لمنظمة تقوم بمعاملات مع الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات - عند إجراء المعاملات مع الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات؛
• مدرج في سجل مشغلي الطيران المدني في الاتحاد الروسي ولديه شهادة مشغل (شهادة) - عند إجراء العمليات باستخدام كيروسين الطيران.

يتم دفع الضريبة غير المباشرة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر السادس الذي يلي الفترة الضريبية التي تم فيها تنفيذ المعاملات المعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للفقرتين الفرعيتين 30 و 31 من الفقرة 1 من المادة 182 من قانون الضرائب ( نحن نتحدث عن بيع نواتج التقطير المتوسطة من قبل المنظمات الروسية إلى المنظمات الأجنبية في بعض الحالات).

كقاعدة عامة، يتم دفع الرسوم الجمركية على السلع القابلة للاستهلاك في مكان إنتاجها.

ولكن هناك استثناءات:

• عند استلام (نشر) الكحول الإيثيلي المحوَّل، يتم دفعه في مكان إرسال البضائع القابلة للاستهلاك المكتسبة إلى الملكية؛
• عند استلام البنزين ونواتج التقطير المتوسطة، يتم دفع ضريبة الاستهلاك في موقع دافعي الضرائب؛
• عند الاستلام من قبل المنظمات:
  • المدرجة في سجل موردي وقود السفن،
  • الحصول على ترخيص لممارسة أنشطة الشحن والتفريغ (فيما يتعلق بالبضائع الخطرة في النقل بالسكك الحديدية، النقل المائي الداخلي، في الموانئ البحرية)،
  • الذين أبرموا اتفاقيات مع المنظمات المدرجة في سجل موردي وقود السفن والتي على أساسها يتم استخدام المرافق التي يتم من خلالها تزويد السفن المائية بالوقود،
  • إلى المنظمات الأجنبية نواتج التقطير المتوسطة المملوكة للمنظمات الروسية المحددة والتي يتم تصديرها خارج أراضي الاتحاد الروسي كمؤن على متن السفن المائية وفقًا لقانون الاتحاد الاقتصادي الأوراسي،
  • إدراجه في سجل موردي وقود السفن ونواتج التقطير المتوسطة التي تم شراؤها كممتلكات ووضعها تحت إجراءات التصدير الجمركية،
  • المنظمات الأجنبية التي تؤدي أعمالًا (تقديم خدمات) تتعلق بالدراسة الجيولوجية الإقليمية والدراسة الجيولوجية واستكشاف و (أو) إنتاج الهيدروكربونات على الجرف القاري للاتحاد الروسي.

يتم سداد الضريبة الانتقائية في مكان تواجد المكلف أو في مواقع الأقسام المنفصلة من حيث العمليات التي تقوم بها.

يتم تحديد توقيت وإجراءات دفع الرسوم غير المباشرة عند استيراد السلع غير المباشرة إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايتها القضائية مع الأخذ في الاعتبار أحكام التشريع الجمركي للاتحاد الجمركي وتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الشؤون الجمركية .

يُعفى مصنعو المنتجات المحتوية على الكحول والمواد القابلة للاستهلاك من دفع الدفعة المقدمة للضريبة الانتقائية، بشرط تقديم ضمان بنكي إلى مصلحة الضرائب بالتزامن مع إشعار الإعفاء من دفع الدفعة المقدمة للضريبة الانتقائية.

تطالب السلطات الضريبية البنك الضامن بسداد المبلغ المضمون بالضمان البنكي بمبلغ الدفعة المقدمة للضريبة الانتقائية في حالة عدم السداد أو عدم السداد الكامل لمبلغ الضريبة الانتقائية من قبل دافع الضريبة .

الإبلاغ الضريبي عن الرسوم الجمركية

يجب تقديم الإقرارات الضريبية إلى السلطات الضريبية في مكان وجودها (أو موقع الأقسام المنفصلة التي تم تسجيل دافعي الضرائب فيها) للفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

يقدم دافعو الضرائب الذين يقومون بمعاملات مع البنزين المباشر أو الكحول الإيثيلي المحوَّل أو البنزين أو الباراكسيلين أو الأورثوكسيلين أو نواتج التقطير المتوسطة أو كيروسين الطيران إقراراتهم في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث الذي يلي شهر التقرير.

دافعو الضرائب،

• المدرجة في سجل موردي وقود السفن،
• الحصول على ترخيص لممارسة أنشطة الشحن والتفريغ (فيما يتعلق بالبضائع الخطرة في النقل بالسكك الحديدية، النقل المائي الداخلي، في الموانئ البحرية)،
• أبرمت اتفاقيات مع المنظمات المدرجة في سجل موردي وقود السفن والتي على أساسها يتم استخدام المرافق التي يتم من خلالها تزويد السفن المائية بالوقود،
• المنظمات الأجنبية لنواتج التقطير المتوسطة المملوكة للمنظمات الروسية المحددة والتي يتم تصديرها خارج أراضي الاتحاد الروسي كإمدادات على متن السفن المائية وفقًا لقانون الاتحاد الاقتصادي الأوراسي،
• إدراجه في سجل موردي وقود السفن ونواتج التقطير المتوسطة التي تم شراؤها كممتلكات ووضعها تحت إجراءات التصدير الجمركية،
• المنظمات الأجنبية التي تؤدي أعمالًا (تقديم خدمات) تتعلق بالدراسة الجيولوجية الإقليمية والدراسة الجيولوجية واستكشاف و (أو) إنتاج الهيدروكربونات على الجرف القاري للاتحاد الروسي

تقديم الإقرار الضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر السادس الذي يلي الفترة الضريبية التي تم فيها تنفيذ المعاملات ذات الصلة.

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للضرائب غير المباشرة على السلع غير المباشرة، باستثناء منتجات التبغ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 يناير 2016 N MMВ-7-3/1@.

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للرسوم غير المباشرة على منتجات التبغ بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2006 N 146n (بصيغته المعدلة في 17 يونيو 2011).

الدفعات المقدمة للضرائب الانتقائية

يُطلب من المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات الكحولية في روسيا (باستثناء النبيذ ونبيذ الفاكهة والنبيذ الفوار وعصير التفاح والبواري والميد والبيرة والمشروبات المصنوعة من البيرة) والمنتجات المحتوية على الكحول القابلة للاستهلاك دفع دفعة مقدمة من ضريبة الإنتاج .

تُعفى المنظمات العاملة في إنتاج العطور ومستحضرات التجميل التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية و (أو) المنتجات الكيميائية المنزلية التي تحتوي على الكحول في عبوات الأيروسول المعدنية من الالتزام بدفع ضرائب الإنتاج مقدمًا.

السلفة هي دفعة أولية للضريبة الانتقائية على الكحول أو المنتجات التي تحتوي على الكحول قبل شراء الكحول الإيثيلي.

يتم تحديد مبلغ دفعة ضريبة الإنتاج غير المباشرة على أساس الحجم الإجمالي للكحول الإيثيلي الذي تم شراؤه، بما في ذلك الكحول الخام (باللترات من الكحول اللامائي)، ومعدل ضريبة الإنتاج المقابلة.

يجب دفع الدفعة المقدمة بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر بناءً على الحجم الإجمالي للكحول الإيثيلي، والذي سيتم شراءه أو استيراده إلى الاتحاد الروسي في الشهر التالي.

عند دفع دفعة مقدمة، يجب عليك تقديم ما يلي إلى مصلحة الضرائب بحلول اليوم الثامن عشر من الشهر:

• نسخة من مستند الدفع الذي يؤكد تحويل السلفة إلى الميزانية؛
• نسخة من كشف حساب البنك الذي يؤكد خصم السلفة من الحساب الجاري؛
• إشعار الدفع المسبق من أربع نسخ، بما في ذلك نسخة إلكترونية.

يجب الاحتفاظ بهذه المستندات لمدة 4 سنوات - سواء من قبل دافعي الضرائب أو من قبل مصلحة الضرائب.

إذا كان مصنع المشروبات الكحولية معفيًا من دفع مبلغ مقدم، فإنه ملزم بتقديم ضمان بنكي وإشعار بهذا الإعفاء إلى السلطات الضريبية بحلول اليوم الثامن عشر.

من فضلك إنتبه!

دافعو الضرائب الذين يتجاوز متوسط ​​عدد موظفيهم في السنة التقويمية السابقة 25 شخصًا، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا والتي يتجاوز عدد موظفيها الحد المحدد، يقدمون الإقرارات الضريبية والحسابات فقط في شكل إلكتروني.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول تقديم التقارير الإلكترونية

يمكن العثور على قائمة كاملة بمشغلي إدارة المستندات الإلكترونية الفيدرالية العاملين في منطقة معينة على الموقع الرسمي لمكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

توزيع

تُضاف الضرائب غير المباشرة إلى الميزانية ويتم توزيعها وفقًا لقانون ميزانية الاتحاد الروسي والقانون الاتحادي المؤرخ 19 ديسمبر 2016 N 415-FZ "في الميزانية الفيدرالية لعام 2017 ولفترة التخطيط لعامي 2018 و 2019".

الضرائب غير المباشرة: ما الجديد في عام 2017؟

في عام 2017:

• تم توسيع قائمة السلع القابلة للاستهلاك بمقدار 3 نقاط - وفقًا للتغييرات التي تم إجراؤها على الفقرة 1 من المادة 181 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ، تم فرض الضريبة غير المباشرة منذ تعليمات 2017 بشأن أنظمة توصيل النيكوتين الإلكترونية (السجائر الإلكترونية) وسوائل السجائر الإلكترونية المحتوية على النيكوتين والتبغ المخصص للاستهلاك بالتسخين معدلات الضريبة غير المباشرة على هذه السلع هي: أنظمة توصيل النيكوتين الإلكترونية - 40 روبل لكل قطعة واحدة؛ السوائل لهم - 10 روبل لكل 1 مل؛ التبغ للاستهلاك بالتسخين - 4800 روبل لكل 1 كجم.
• اعتبارًا من 1 يوليو 2017، تتغير قواعد الإعفاء من الرسوم الجمركية على بيع البضائع خارج الاتحاد الروسي - يظهر بديل للضمان البنكي، أي اتفاقية ضمان يمكن إبرامها بين مصلحة الضرائب وثالث الحزب - وليس بالضرورة البنك. في السابق، كان من الممكن إعفاء المصدرين من دفع الرسوم الجمركية فقط على أساس ضمان بنكي، وهذا الابتكار يعمل على توسيع الفرص المتاحة لهم. تم إجراء تغييرات على البند 3 من الفن. 184 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - تنطبق القواعد الجديدة (إمكانية استخدام اتفاقية الضمان بدلاً من الضمان البنكي) فقط على الضرائب، والتي يقع الموعد النهائي للدفع لها بعد 1 يوليو 2017.
• تم زيادة معدلات الضريبة الانتقائية على:
  • الكحول الإيثيلي الذي تبيعه المنظمات التي لا تدفع مقدمًا، يتراوح من 102 إلى 107 روبل لكل لتر من الكحول الإيثيلي؛
  • المنتجات التي تحتوي على الكحول (باستثناء المنتجات المعبأة في عبوات الأيروسول) من 400 إلى 418 روبل لكل لتر من الكحول الإيثيلي ؛
  • الكحول مع حصة من الكحول الإيثيلي تزيد عن 9٪ (باستثناء البيرة والنبيذ) من 500 إلى 523 روبل لكل لتر من الكحول الإيثيلي ؛
  • الكحول مع حصة من الكحول الإيثيلي تصل إلى 9٪ (باستثناء البيرة والنبيذ) من 400 إلى 418 روبل لكل لتر من الكحول الإيثيلي ؛
  • النبيذ (باستثناء النبيذ ذو المؤشر الجغرافي المحمي) من 9 إلى 10 روبل للتر الواحد؛
  • عصير التفاح، بوير وميد من 9 إلى 10 روبل للتر الواحد؛
  • النبيذ الفوار (باستثناء النبيذ ذو المؤشر الجغرافي المحمي) من 26 إلى 27 روبل للتر الواحد؛
  • النبيذ الفوار ذو المؤشر الجغرافي المحمي من 13 إلى 14 روبل للتر الواحد؛
  • البيرة التي تحتوي على الكحول الإيثيلي من 0.5% إلى 8.6% من 20 إلى 21 روبل للتر الواحد؛
  • البيرة التي تحتوي على نسبة كحول إيثيلي تزيد عن 8.6% من 37 إلى 39 روبل للتر الواحد؛
  • التبغ (باستثناء المواد الخام للإنتاج) من 2000 إلى 2520 روبل للكيلوغرام الواحد؛
  • السيجار من 141 إلى 171 روبل لكل قطعة واحدة؛
  • cigarillos، bidis، kretek من 2112 إلى 2428 روبل لكل 1000 قطعة ؛
  • السجائر والسجائر من 1250 روبل 1000 قطعة + 11٪ من الحد الأقصى لسعر التجزئة المقدر حتى 1562 روبل لكل 1000 قطعة + 14.5٪ من الحد الأقصى لسعر التجزئة المقدر؛
  • سيارات بقوة من 90 إلى 150 حصان من 41 روبل إلى 43 روبل لكل 1 حصان؛
  • سيارات بقوة تزيد عن 150 حصان من 402 إلى 420 روبل لكل 1 حصان؛
  • دراجات نارية بقوة أكثر من 150 حصان من 402 إلى 420 روبل لكل 1 حصان؛
  • بنزين الفئة 5 من 7530 إلى 10130 روبل لكل طن ؛
  • بنزين السيارات الذي لا يتوافق مع الفئة 5، من 10500 إلى 13100 روبل لكل 1 طن؛
  • وقود الديزل من 4150 إلى 6800 روبل لكل طن واحد؛
  • البنزين المباشر من 10500 إلى 13100 روبل لكل طن ؛
  • نواتج التقطير المتوسطة من 4150 إلى 7800 روبل لكل طن.
• تم تخفيض معدلات الضريبة الانتقائية على:
  • زيوت المحركات للمحركات من 6000 إلى 5400 روبل لكل طن واحد؛
  • البنزين والبارازيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران من 3000 إلى 2800 روبل لكل طن.
• في عام 2017، الفقرة الجديدة 9 من الفن. قدم 194 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معاملًا متزايدًا T لمعدل الضريبة غير المباشرة المحدد على السجائر و (أو) السجائر و (أو) السيجاريلو و (أو) البيدي و (أو) الكريتك. ويتم تطبيقه عند بيع هذه المنتجات في الفترة من سبتمبر إلى ديسمبر بأحجام تتجاوز متوسط ​​حجم المبيعات الشهرية للسنة التقويمية السابقة. وقد تم ذلك لضمان استلام الضرائب الانتقائية بشكل موحد على المبيعات على مدار العام، حيث أن ذروة مبيعات هذه المنتجات تحدث عادة في نهاية الفترة الضريبية.
• قام القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 بتعديل الفقرة 2 من المادة 200 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ووفقًا للإضافة، عند استخدام السلع الانتقائية المشتراة خلال الفترة الضريبية لإنتاج كل من السلع الانتقائية وغير الانتقائية، يجب تحديد إجراءات تحديد مبلغ الخصم من قبل دافع الضرائب نفسه وتثبيته في سياسة المحاسبة الضريبية.

  يمكنك توضيح الطلب:

يرجى الملاحظة!

عند سداد المتأخرات على جميع الضرائب، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017، ستتغير قواعد حساب الغرامات. إذا كان هناك تأخير طويل، فسيتعين عليك دفع مبالغ كبيرة من الغرامات - وهذا ينطبق على المتأخرات التي نشأت بعد 1 أكتوبر 2017. تم إجراء تغييرات على قواعد حساب العقوبات المنصوص عليها للمنظمات في البند 4 من الفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا تأخر السداد، اعتبارًا من التاريخ المحدد، لأكثر من 30 يومًا، فيجب احتساب الغرامة على النحو التالي:

• على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، ويكون صالحًا في الفترة من اليوم الأول إلى اليوم التقويمي الثلاثين (ضمنًا) لهذا التأخير؛
• على أساس 1/150 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، المناسب للفترة التي تبدأ من اليوم التقويمي الحادي والثلاثين للتأخير.

إذا كان التأخير 30 يومًا تقويميًا أو أقل، فسيدفع الكيان القانوني غرامة على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 130-FZ بتاريخ 1 مايو 2016.

إذا تم سداد المتأخرات قبل 1 أكتوبر 2017، فلا يهم عدد أيام التأخير؛ وسيكون المعدل في أي حال 1/300 من سعر إعادة التمويل من البنك المركزي. دعنا نذكرك أنه منذ عام 2016 أصبح معدل إعادة التمويل مساوياً للسعر الرئيسي.

التخفيضات الضريبية

وفقًا للمادة 200 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب غير المباشرة تخفيض مبلغ الضريبة على السلع الانتقائية عن طريق التخفيضات الضريبية التي تحددها هذه القاعدة. وفقًا للفقرة 2 من هذه القاعدة، فإن مبالغ الضريبة غير المباشرة التي يدفعها دافع الضرائب عند استيراد السلع غير المباشرة إلى أراضي الاتحاد الروسي والتي اكتسبت وضع السلع في الاتحاد الجمركي، تُستخدم لاحقًا كمواد خام لإنتاج السلع القابلة للاستهلاك. البضائع، تخضع للخصومات.

عند حساب الضريبة غير المباشرة على المنتجات المحتوية على الكحول والمنتجات الكحولية (باستثناء النبيذ الطبيعي بدون كحول)، يتم إجراء التخفيضات الضريبية ضمن مبلغ الضريبة غير المباشرة المحسوبة على السلع غير المباشرة المستخدمة كمواد خام منتجة في أراضي الاتحاد الروسي، على أساس على حجم البضائع المستخدمة ومعدل الضريبة غير المباشرة الذي حدده ص 1 ملعقة كبيرة. 193 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالكحول الإيثيلي والكونياك المباعة للمنظمات التي تدفع دفعة مقدمة من ضريبة الإنتاج.

عند استخدام البضائع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي كمواد خام، يتم إجراء التخفيضات الضريبية ضمن مبلغ الضريبة غير المباشرة المحسوبة على أساس حجم البضائع المستخدمة ومعدل الضريبة غير المباشرة المحدد بموجب البند 1 من المادة. 193 فيما يتعلق بالكحول الإيثيلي والكونياك المباعة للمنظمات التي لا تدفع دفعة مقدمة من رسوم الإنتاج.

لاستخدام التخفيضات الضريبية:

• يجب تقديم الضريبة الانتقائية إلى الدافع لدفعها؛
• يدفعها دافع الضرائب؛
• يجب استخدام السلع القابلة للاستهلاك كمواد خام للإنتاج.

وفقًا للفقرة 3 من المادة 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم إجراء خصومات جزئيًا من تكلفة السلع الانتقائية المقابلة المستخدمة كمواد خام رئيسية، والتي يتم تضمينها فعليًا في تكاليف إنتاج السلع الانتقائية الأخرى، مقبولة للخصم عند حساب ضريبة دخل الشركات.

في السابق، ظل السؤال دون حل - كيفية تحديد مقدار الخصم إذا تم استخدام المنتج كمادة خام في وقت واحد في إنتاج السلع القابلة للاستهلاك وغير القابلة للاستهلاك.

في عام 2017، تم القضاء على عدم اليقين - تم إجراء تعديلات على الفقرة 2 من المادة 200 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ. ووفقًا للإضافة، عند استخدام السلع الانتقائية المشتراة خلال الفترة الضريبية لإنتاج كل من السلع الانتقائية وغير الانتقائية، يجب تحديد إجراءات تحديد مبلغ الخصم من قبل دافع الضرائب نفسه وتثبيته في سياسة المحاسبة الضريبية.

يمكنك توضيح الطلب:

• عندما تتغير تكنولوجيا الإنتاج؛
• من بداية فترة ضريبية جديدة، ولكن ليس قبل انتهاء 24 فترة ضريبية متتالية.

واقترحت السلطات إلغاء المزايا المقدمة لمنتجي المشروبات الكحولية ذات العلامات التجارية الروسية

سيخسر صانعو النبيذ المحليون الذين ينتجون النبيذ المحمي معدلات ضريبة الإنتاج المخفضة، على النحو التالي من "الاتجاهات الرئيسية للميزانية والسياسة الضريبية". وتتطلب قواعد منظمة التجارة العالمية ضرائب غير مباشرة متساوية على النبيذ الروسي والمستورد

الصورة: سيرجي مالجافكو / تاس

​اقترحت وزارة المالية في مشروع "الاتجاهات الرئيسية لسياسة الميزانية والضرائب والتعريفات الجمركية" للفترة 2019-2021، والتي تمت مناقشتها اليوم في مجلس الدوما (*.pdf)، عددًا من التغييرات المهمة في إجراءات فرض الضرائب غير المباشرة على منتجات النبيذ. يتمثل الإجراء الرئيسي في إلغاء معدل الضريبة غير المباشرة المخفض اعتبارًا من عام 2019 على النبيذ والشمبانيا ذات المؤشر الجغرافي المحمي (PGI) وتسمية المنشأ المحمية (PAO). وبما أن النبيذ الروسي المصنوع من العنب الروسي هو الوحيد الذي يمكن أن يكون نبيذًا مزودًا بـ PGI وZNMP، فإن اقتراح وزارة المالية يعني مساواة الضرائب غير المباشرة على النبيذ المحلي والمستورد.

وفقا لقواعد منظمة التجارة العالمية

حاليًا، تبلغ الضرائب غير المباشرة على النبيذ الثابت الذي لا يحتوي على PGI وZNMP 18 روبل. للتر الواحد للنبيذ الفوار بدون حماية - 36 روبل. للتر الواحد، وللنبيذ المحمي والنبيذ الفوار - 5 و 14 روبل. على التوالى. أعلنت وزارة المالية ودائرة الجمارك الفيدرالية في مايو من العام الماضي أنه وفقًا للتشريع الروسي، لا يمكن تصنيف النبيذ المستورد على أنه نبيذ PGI/ZNMP، مما يعني أنه يخضع لضريبة الإنتاج العادية، وليس ضريبة مخفضة. بعد ذلك، بدأ مستوردو النبيذ يجادلون بأن تفضيلات الضرائب المفروضة على صانعي النبيذ الروس تنتهك قواعد منظمة التجارة العالمية. في أكتوبر 2017، أكد وزير التنمية الاقتصادية مكسيم أوريشكين أن الاتحاد الأوروبي لديه مطالبات داخل منظمة التجارة العالمية بشأن الضرائب الروسية على النبيذ المستورد.

وفقًا لقواعد منظمة التجارة العالمية، من المستحيل إنشاء تفضيلات ضريبية للسلع المحلية المماثلة، وبالتالي فإن ضريبة الإنتاج التفضيلية على النبيذ المزود بـ PGI لا تتناسب مع معايير المنظمة، كما يقول ألكسندر ستافتسيف، رئيس شركة WineRetail. وأكدت الخدمة الصحفية لوزارة المالية لـ RBC أن الهدف من معادلة الضرائب غير المباشرة هو "خلق ظروف مواتية لتطوير صناعة النبيذ في روسيا، والتي في الوقت نفسه ستفي بمعايير القانون الدولي والتزامات روسيا الدولية".

إذا تم اعتماد اقتراح وزارة المالية، فستصبح معدلات الضريبة غير المباشرة على النبيذ المحلي والمستورد هي نفسها: 18 روبل. للنبيذ الثابت و 36 روبل. للتألق. وفي عام 2020، وفقًا للتشريع الحالي، ستزيد بمقدار 1 روبل. - ما يصل إلى 19 و 37 روبل. وتقول وزارة المالية في مسودة “التوجهات الرئيسية” إن معدلات جميع الضرائب الانتقائية المحددة بالفعل للفترة 2019-2020 لن تتغير، وبالنسبة لعام 2021 سيتم فهرستها مع معدل التضخم المتوقع (4٪). وبناء على ذلك، فإن الضرائب غير المباشرة على النبيذ الثابت والفوار في عام 2021 ستكون 20 و38 روبل. على التوالى.

من العنب الخاص بنا

وستعمل مبادرة وزارة المالية على معادلة الرسوم الجمركية ليس فقط على النبيذ الروسي والمستورد، ولكن أيضًا على النبيذ المحلي الذي يحتوي على PGI/ZNMP أو بدونه. ومع ذلك، من أجل الحفاظ على الحافز لصانعي النبيذ المحليين لإنشاء إنتاج النبيذ المحمي، تعتزم وزارة المالية فرض ضرائب غير مباشرة على العنب المستخدم لإنتاج النبيذ والشمبانيا ونواتج التقطير الكونياك، وتقديم خصم ضريبي "باستخدام عامل متزايد" لأولئك المنتجين الذين يستخدمون العنب من إنتاجهم الخاص.

يتم تضمين تطوير مزارع الكروم الخاصة بنا في تطوير زراعة الكروم وصناعة النبيذ في الاتحاد الروسي للفترة حتى عام 2025 - على وجه الخصوص، نحن نتحدث عن "تحفيز نمو عدد مصانع النبيذ الصغيرة التي تنتج منتجات النبيذ من العنب الخاص بها" ". ويترتب على وثيقة وزارة المالية أن منتجي النبيذ الذين لا يزرعون العنب بأنفسهم، بل يشترونه من شركات روسية أخرى، لن يحصلوا على الحق في الخصم.

حتى الآن، يتم إنتاج القليل جدًا من النبيذ المحتوي على PGI وZNMP في روسيا، لذا فإن عائدات الضرائب غير المباشرة منها رمزية. وفي عام 2017، جمعت الميزانية الموحدة 88 مليون روبل فقط. الضرائب غير المباشرة على النبيذ والشمبانيا المحمية؛ وفي الوقت نفسه، بلغت الضرائب غير المباشرة على النبيذ والشمبانيا ومشروبات النبيذ المستوردة 6.2 مليار روبل. (بيانات من الخزانة الفيدرالية).

في نهاية عام 2017، تم إنتاج حوالي 4-5 ملايين زجاجة من النبيذ مع PGI في روسيا، وهو ما يعادل ما لا يزيد عن 1.5٪ من إجمالي إنتاج النبيذ، وفقًا لإحصائيات رئيس اتحاد مزارعي النبيذ وصانعي النبيذ ليونيد بوبوفيتش. . ومع ذلك، ووفقا له، فإن إنتاج مثل هذا النبيذ ينمو باستمرار، لذلك قد تكون حصتها اليوم حوالي 2-3٪.

ويعتقد بوبوفيتش أن المساواة بين المنتجين والمستوردين الروس سيكون لها تأثير سيء على سوق النبيذ الروسي. ويضيف أن الخصم الضريبي للمنتجين الذين يستخدمون العنب الخاص بهم يعطي الأمل في تخفيف التأثير السلبي. في الوقت نفسه، من المهم أن ينص القانون على خصم لاستخدام العنب "الخاص" ولكن "المنتج في روسيا" - ليس كل صانعي النبيذ على استعداد لزراعة الكمية المطلوبة من العنب، ولكن يمكنهم شرائها من بلدان أخرى يقول بوبوفيتش إن المنتجين الروس.

يقول بافيل تيتوف، رئيس بيت النبيذ أبراو دورسو، إن منتجي النبيذ الروس يحاولون بصعوبة كبيرة في السنوات الأخيرة تحقيق الحد الأدنى من الشروط التفضيلية، كما أن اقتراح وزارة المالية ينفي هذا العمل إلى حد كبير. وأوضح تيتوف أن شركة أبراو دورسو تنتج جزءًا من النبيذ من العنب الخاص بها وجزءًا من مواد النبيذ المستوردة، وبالتالي فإن الفوائد الحالية لا تنطبق على جميع الإنتاج. وبشكل عام، فإن مبادرة الوزارة ليست واضحة تمامًا بعد - على سبيل المثال، لا يمتلك منتج النبيذ أبدًا "عنبًا خاصًا به" حصريًا، كما يقول. ويخلص تيتوف إلى أنه سيكون من الصعب دفع الضريبة غير المباشرة على العنب حتى مع الأخذ بعين الاعتبار الخصم، وهذا سيؤدي في النهاية إلى عبء الديون على المنتجين مرة أخرى.

أوضحت الخدمة الصحفية لوزارة المالية لـ RBC أن الخصم الضريبي سيتم توفيره لمنتجي النبيذ في "دورة إنتاج كاملة" الذين يستخدمون "أي عنب" كمواد خام (أي، بما في ذلك تلك التي تم شراؤها من كيانات قانونية روسية أخرى). . "مقترحات محددة مع المبالغ المثلى للتخفيضات الضريبية، وزيادة المعاملات، وما إلى ذلك. سيتم تعريفها لاحقا. وأضافت الخدمة الصحفية أن هذه القضايا لا تزال قيد المناقشة.

كما اقترحت وزارة المالية فرض ضرائب انتقائية على "مشروبات النبيذ دون إضافة الكحول الإيثيلي" بنفس المقدار المفروض على نبيذ الشمبانيا. الآن مثل هذه المشروبات، التي غالبا ما تكون متنكرة في شكل الشمبانيا، تخضع لرسوم الإنتاج بمعدل 18 روبل. لكل لتر، مثل النبيذ العادي. ولذلك تقترح وزارة المالية زيادة الضريبة غير المباشرة عليهم إلى 36 روبل. يقول بوبوفيتش إن مساواة معدلات الضريبة غير المباشرة على مشروبات النبيذ التي تتنكر على شكل شمبانيا مع الضرائب غير المباشرة على الشمبانيا هو إجراء طال انتظاره وعادل، ويهدف إلى إزالة الحوافز الاقتصادية لصنع مثل هذه المشروبات.

الضرائب على العطور

هناك إجراء مهم آخر لتنظيم المكوس اقترحته وزارة المالية وهو إدراج أي عطور ومستحضرات تجميل تحتوي على الكحول في قائمة السلع القابلة للاستهلاك، بغض النظر عن حجم الحاوية التي يتم تعبئتها فيها. وفي الوقت نفسه، يُقترح فرض معدل ضريبة غير مباشرة على هذه المنتجات (حاليًا، تنطبق ضريبة الإنتاج الصفرية فقط على العطور ومستحضرات التجميل في عبوات الأيروسول المعدنية). بالإضافة إلى ذلك، تقترح وزارة المالية منح هؤلاء المصنعين الحق في خصم ضريبي على مبلغ الضريبة الانتقائية المحسوبة على شراء الكحول الإيثيلي، إذا قامت الشركة المصنعة بتوثيق استخدام الكحول لإنتاج العطور ومستحضرات التجميل.

وسبق لوزارة المالية أن أعدت مشروع قانون يتضمن مقترحات مماثلة. الهدف من المبادرة هو زيادة التحكم في مبيعات الكحول الإيثيلي من خلال تدابير التنظيم الضريبي والحد من مبيعات المنتجات المحتوية على الكحول المستخدمة ككحول بديل. لا يتم دفع الضريبة الانتقائية إلى الميزانية على بيع العطور بنسبة صفر (أي أنه لا يوجد منطق مالي هنا)، ولكن يتعين على الشركة المصنعة تقديم إقرار ضريبة انتقائية إضافي يوضح عدد المنتجات التي تحتوي على الكحول انتجوا.

وانتقد المشاركون في صناعة العطور ومستحضرات التجميل مشروع قانون وزارة المالية آنذاك. وحذروا من أن المشاركين في السوق بحسن نية سوف يتعرضون لعبء إضافي في هيئة زيادة في التقارير (رغم أنهم يخضعون بالفعل لرصد دقيق من قِبَل الهيئات التنظيمية)، في حين أن هذا لن يؤثر على منتجي السوائل التي تحتوي على الكحول "ذات الاستخدام المزدوج". ومن الأفضل مكافحة البدائل من خلال تحديد الحد الأدنى لأسعار التجزئة للعطور ومستحضرات التجميل التي تحتوي على الكحول على نفس مستوى سعر التجزئة للفودكا، حسبما جاء في ردود رجال الأعمال على مشروع قانون وزارة المالية. ونتيجة لذلك، لم تدعم وزارة التنمية الاقتصادية، كجزء من إجراءات تقييم الأثر التنظيمي، مشروع القانون وطلبت من وزارة المالية وضع اللمسات النهائية عليه.

موسكو، 17 نوفمبر – ريا نوفوستي/برايم.يقول فاديم دروبيز، رئيس مركز الأبحاث الفيدرالي والإقليمي، إن مجلس الدوما، بعد أن وافق على زيادة الضرائب غير المباشرة على النبيذ، يثير زيادة بنسبة 10٪ في الأسعار وبالتالي يوجه ضربة لـ 75٪ من المستهلكين الروس لمنتجات النبيذ. أسواق الكحول (CIFRRA).

عزيزتي الفقاعات: من يحتاج إلى ارتفاع أسعار الشمبانيا؟قرر مجلس الدوما زيادة الضرائب غير المباشرة على الشمبانيا. ويؤكد الخبراء أن إيرادات الميزانية ستكون ضئيلة، وأن مثل هذا القرار لن يؤدي إلا إلى الإضرار باللاعبين في السوق والمستهلكين. إن إنتاج النبيذ الفوار آخذ في الانخفاض، كما تنخفض حصة النبيذ في هيكل استهلاك الكحول - حيث يتم استبدالها بالبيرة والمشروبات الروحية.

وافق نواب مجلس الدوما يوم الأربعاء، في القراءة الثانية، في 2017-2019 على زيادة الضرائب غير المباشرة على النبيذ الفوار (الشمبانيا) لمؤشر جغرافي غير محمي (المصنوع من مواد خام أجنبية) ورفضوا زيادة إضافية في معدل الضريبة غير المباشرة على النبيذ المصنوع من العنب الروسي. وبالتالي، فإن معدل الضريبة غير المباشرة على النبيذ الفوار (الشمبانيا) سيرتفع إلى 36 من 26 روبل للتر الواحد، وستزيد الضريبة غير المباشرة على النبيذ الفوار إلى 14 من 13 روبل، على النحو المنصوص عليه في قانون الضرائب. حتى في القراءة الأولى، تمت الموافقة على زيادة الضريبة غير المباشرة على النبيذ الثابت من 9 إلى 18 روبل، في حين ظلت الضريبة غير المباشرة على النبيذ من العنب الروسي عند 5 روبل.

حدد محررو القراءة الأولى معدلات الضريبة غير المباشرة على النبيذ الفوار والشمبانيا عند 27 روبل للفترة 2017-2019، و14 روبل للنبيذ المحمي. بالنسبة للنبيذ الآخر، تم اقتراح تحديد معدل 18 روبل، وإذا كانت محمية - 10 روبل. ومع ذلك، قدم نائب روسيا المتحدة، يفغيني فيدوروف، تعديلاً لمشروع القانون للقراءة الثانية، والذي اقترح زيادة الضرائب غير المباشرة على النبيذ الفوار (الشمبانيا) إلى 36 روبل للفترة 2017-2019، وإذا كانت محمية - إلى 19 روبل. وقد أوصت لجنة الميزانية في البداية باعتماد هذا التعديل.

لم أفكر

"ماذا فعل مجلس الدوما دون أن يفهم ذلك؟ لقد رفع أسعار جميع منتجات النبيذ الرخيصة، والتي تكلف الآن ما يصل إلى 150 روبل للزجاجة الواحدة وتحتل 75٪ من السوق. ربما يكلف أرخص النبيذ العادي من العنب الروسي 120 روبل، بعد هذا القرار سيكلف 150 روبل، إذا تم تحديد سعر الشمبانيا والنبيذ الفوار اليوم بـ 164 روبل (الحد الأدنى لسعر التجزئة للشمبانيا – المحرر)، بعد هذه الزيادة سيكون بالفعل 185 روبل، هذا كثير، على الرغم من أنه يبدو كذلك هراء بالنسبة للمستهلكين"، يقول دروبيز.

لا يرى مدير شركة أبراو دورسو فائدة كبيرة من زيادة الضرائب غير المباشرة على النبيذوحتى لو كانت حركة السعر الصعودية صغيرة، فإن ذلك سيؤدي إلى انخفاض الاستهلاك وستنخفض المبيعات بشكل واضح، كما يتوقع فلاديمير ماسلوفسكي.

وبحسب قوله، فإن النواب «لم يفكروا» عند اتخاذ قرار زيادة الضرائب الانتقائية. "لقد قرروا أن جميع أنواع النبيذ لدينا ستكون محمية الآن، ولكن اليوم ليس لدينا أي شيء تقريبًا، وفي المستقبل من غير المرجح أن يتجاوز سوق هذا النبيذ 10٪ من الحجم، كما هو الحال في أي بلد في العالم، "حيث يبلغ الحد الأقصى 15٪ من النبيذ عالي الجودة، كل شيء آخر هو منتج عادي. هذا النبيذ باهظ الثمن، ولن يكون رخيصًا بعد هذا القرار"، يحذر دروبيز.

ووفقا لتوقعاته، سيبدأ المنتجون والمستهلكون الآن في التحول إلى مشروبات النبيذ. "إن إنتاجها أكثر ربحية، فهي أرخص، والسكان يشربونها بسرور، ولكن هذا منتج غير مفهوم بالفعل، تسمح GOST بإنتاجه من الله أعلم، ليس من الضروري أن يكون هناك كمية كافية من "مادة النبيذ. إنها قانونية وآمنة ولن تتسمم بها، لكنها ليست حتى قريبة من النبيذ"، كما يعتقد الخبير.